注册会计师

11.下列项目中，不属于应当缴纳增值税的有( )。

A.经中国人民银行和对外经济贸易合作部批准经营融资租赁业务的单位，租赁货物的所有权转让给承租方的

B.经中国人民银行和对外经济贸易合作部批准经营融资租赁业务的单位，租赁货物的所有权没有发生转让

C.其他单位从事融资租赁业务，租赁货物的所有权转让给承租方的

D.其他单位从事融资租赁业务，租赁货物的所有权没有发生转让

12.以下说法正确的有( )。

A.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策

B.对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费也应征收增值税

C.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税

D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税

13.根据增值税的规定，下列说法不正确的有( )。

A.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，照章征收增值税

B.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税

C.纳税人代有关部门收取的费用，符合规定的，不征收增值税

D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的征收增值税，著作权属于受托方或属于双方共同拥有的不征收增值税

14.准予计算进项税额抵扣的货物运费金额包括单据上的( )。

A.运费

B.保险费

C.装卸费

D.建设基金

15.以下符合现行增值税规定的有( )。

A.增值税对单位和个人规定了起征点

B.纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税;达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税。

C.销售货物的增值税起征点，为月销售额2000-5000 元;销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额1500-3000元

D.按次纳税的增值税起征点，为每次(日)销售额150-200元

16.下列关于增值税一般纳税人的认定，说法不正确的有( )。

A.年应税销售额未超过标准的生产企业以外的其他小规模企业，会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的，可申请办理一般纳税人认定手续

B.所有销售免税货物的企业都不办理一般纳税人认定手续

C.新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续

D.已开业的小规模企业(非从事货物生产或者提供应税劳务除外)，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应当在次月申请一般纳税人资格认定手续

17.一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，以下说法正确的有( )。

A.其存货作进项税额转出处理

B.其存货不作进项税额转出处理

C.其留抵税额也不予以退税

D.其留抵税额应予以退税

18.根据增值税的规定，以下使用13%税率计算增值税的项目有( )。

A.某加工厂销售的农机零件

B.商店销售食用植物油

C.图书店销售的图书

D.书市销售的音像制品

19.以下属于不能抵扣进项税的项目有( )。

A.一般纳税人取得的项目填写不齐全的运输发票

B.一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，附有运输企业开具并加盖财务专用章运输清单

C.一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票

D.一般纳税人取得的国际货物运输发票

20.关于出租出借包装物押金的处理正确的有( )。

A.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税

B.对逾期(以一年为期限)包装物押金，无论是否退还都要并入销售额征税

C.个别包装物周转使用期限较长的，报经税务征收机关批准后，可适当放宽逾期期限

D.对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税

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（责任编辑：xll）