注册会计师

答案部分

一、单项选择题

1.

【正确答案】：B

【答案解析】：选项B属于纳税人、扣缴义务人的义务。

2.

【正确答案】：A

【答案解析】：税收征管法及其实施细则规定，凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件之日起15日内，及时报送主管税务机关备案。

3.

【正确答案】：C

【答案解析】：选项C只缴纳个人所得税和车船税的纳税人，是不需要进行税务登记的。

4.

【正确答案】：C

【答案解析】：并不是优先于所有的无担保债权，对于法律上另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权;纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行;选项D所描述的情形，税收优先于罚款和没收非法所得。

5.

【正确答案】：B

【答案解析】：欠税清缴制度中规定：欠缴税款数额在5万元以上的纳税人，在处分其不动产或大额资产之前，应当向税务机关报告。

6.

【正确答案】：C

【答案解析】：其罚款限额是应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下。

7.

【正确答案】：C

【答案解析】：纳税信誉等级被评为C级以下的，不得作为纳税保证人。

二、多项选择题

1.

【正确答案】：AD

【答案解析】：选项BC是纳税人的权利。

2.

【正确答案】：BD

【答案解析】：主管税务机关有权要求其提供担保人适用于以下情形：一是无固定经营场地的单位和个人申请领购发票，二是财务制度不健全的纳税人申请领购发票。

3.

【正确答案】：AB

【答案解析】：纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况包括：因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的;当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

4.

【正确答案】：ABC

【答案解析】：选项D，发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关才有权核定其应纳税额。

5.

【正确答案】：AD

【答案解析】：税务机关有权采取下列任何一种方法核定其应纳税额：

(一)参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定;(二)按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定;(三)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定;(四)按照其他合理方法核定。采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。

6.

【正确答案】：ABC

【答案解析】：选项D，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或

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