注册会计师

11.注册会计师应当评价已识别对客观性的不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。以下防范措施中不能降低不利影响的是( )。

A.与会计师事务所内部高级管理层讨论该事项

B.与客户管理层讨论可能产生不利影响的事项

C.终止产生不利影响的经济利益

D.轮换鉴证业务项目组合伙人

12.会计师事务所承接了具体的某项审计业务后，应当有相应的业务层面的防范措施来确保消除或降低对独立性的不利影响。以下防范措施中可能无效的是( )。

A.由审计项目组以外的更有经验的注册会计‘师复核已执行的审计工作

B.向被审计单位的独立董事进行独立第三力‘咨询

C.向被审计单位的治理层披露服务性质

D.与被审计单位的总裁讨论职业道德问题

13.如果注册会计师应客户要求提供第二次意见，应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至呵接受水平。以下防范措施中不恰当的是( )。

A.征得被审计单位的同意后与前任注册会计师进行沟通

B.在与被审计单位的沟通函件中阐述注册会计师意见的局限性

C.向前任注册会计师提供第二次意见的副本

D.直接与前任注册会计师进行沟通并向前任注册会计师提供第二次意见的副本

二、多项选择题

1.注册会计师应当在所有的职业活动中保持正直诚实守信，如果认为业务报告、申报资料或其他信息存在下列( )问题，则不得与这些有问题的信息发生牵连。

A.含有缺少充分依据的陈述或信息

B.含有严重虚假或误导性的陈述

C.存在重大错报的财务报表

D.存在遗漏或含糊其辞的信息

2.注册会计师的以下行为有损职业声誉的有( )。

A.夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验

B.向公众传递信息推介自己

C.贬低或无根据地比较其他注册会计师的工作

D.向公众推介自己的职业领域工作范围

3.下列措施中有助于识别或制止违反职业道德基本原则的行为有( )。

A.监管机构建立有效的公开投诉系统使会计师事务所合伙人和员工以及公众能够注意到违反职业道德基本原则的行为

B.注册会计师协会建立有效的公开投诉系统使会计师事务所合伙人和员工以及公众能够注意到违反职业道德基本原则的行为

C.会计师事务所建立有效的公开投诉系统使会计师事务所合伙人和员工以及公众能够注意到违反职业道德基本原则的行为

D.法律法规、职业规范或会计师事务所政策明确规定，注册会计师有义务报告违反职业道德基本原则的行为

4.审计项目组应当采取以下( )防范措施应对其缺乏专业胜任能力和应有关注的不利影响。

A.了解客户的业务性质、经营的复杂程度，以及所在行业的情况

B.了解相关监管要求或报告要求

C.就执行业务的时间安排与客户达成一致意见

D.利用在家的工作

5.注册会计师应客户的要求提供第二次意见时可能对职业道德基本原则产生不利影响，以下可以消除不利影响或将其降低至可接受的水平的措施有( )。

A.在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性

B.向前任注册会计师提供第二次意见的副本

C.出具非无保留意见的审计报告

D.征得客户同意与前任注册会计师沟通

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（责任编辑：何以笙箫默）

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