税务师

11、某软件开发企业2005年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。

A、10200B、2040C、10193D、2010

12、下列关于增值税纳税期限说法不正确的有（）。

A、增值税纳税期限的规定为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月

B、纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税

C、纳税人以1日、3日、5日、10日、15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月起10日内申报纳税并结清上月应纳税款

D、纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴纳证的次日起5日内缴纳税款

13、某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2005年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，下列表述正确的是（）。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，汇率为1：8.3）

A、应退增值税45318元，免抵增值税额0元

B、应退增值税37466元，免抵增值税额6136元

C、应退增值税24050元，免抵增值税额19552元

D、应退增值税23967元，免抵增值税额19635元

14、按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是（）。

A、销售免税项目

B、销售不动产

C、将货物无偿赠送他人

D、将货物用于非应税项目

15、某商场为增值税一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元（含增值税），旧洗衣机作价2340元。此项业务应申报的增值税销项税额为（）。

A、8500元B、8160元C、8840元D、9547.20元

16、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

17、某烟草进出口公司2005年10月进口卷烟60000标准条，进口完税价格400万元。假定进口关税税率为30%，消费税固定税额为每标准条0.6元，比例税率为45%，该批进口卷烟进口环节应纳消费税为（）。

A、425.45万元

B、429.05万元

C、428.4万元

D、432万元

18、外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该应税消费品是属于从价定率征收消费税的，其退税的公式为（）。

A、应退消费税税额＝出口应税消费品的关税完税价格×消费税税率

B、应退消费税税额＝出口应税消费品的离岸价×消费税税率

C、应退消费税税额＝出口应税消费品的工厂销售额×消费税税率

D、应退消费税税额＝出口应税消费品的实际收入额×消费税税率

19、某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护肤护发品组成礼品盒销售，当月销售化妆品取得收入0.85万元，销售护肤品取得收入0.68万元，销售礼品盒取得收入1.2万元，上述收入不含增值税。该企业应纳的消费税为（）。

A、0.6694万元

B、0.2550万元

C、0.3600万元

D、0.0544万元

20、某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒100吨全部用于销售，当月取得销售额480万元（含税），当月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳的消费税是（）。

A、111万元B、112.56万元C、121万元D、102.57万元

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（责任编辑：中大编辑）