税务师

参考答案：

(1) :A,C,E

房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税在“管理费用”科目核算;资源税——般计入营业税金及附加，车辆购置税计入固定资产价值。

(2) :A,C,D,E

税务行政诉讼是由律师代理的。

(3) :A,B,D

退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税;个人购买体育彩票中奖，一次中奖收入在1万元以下的，暂免征收个人所得税;演员自己“走穴”取得的收入按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。(4) :A,B,E

选项A，自制半成品销售取得的收入应当确认收入，不能直接冲减成本;选项B，企业发生的研发费用分别计人管理费用和无形资产两部分，并不是所有的研发费用都计入管理费用;选项E，非因管理不善造成的损失，不作进项税额转出处理。

(5) :A,D,E

选项B属于非正常损失，其对应的进项税额作转出处理。

借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)

选项C属于视同销售业务中的特殊处理，会计上要确认收入，会计处理为：

借：应付股利

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

(6) :B,C

选项A错误，应当将全部联次一次性如实填开，填写项目要齐全;选项D，纳税人填写发票应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字;选项E错误，公章并不是合法的发票印章。

(7) :A,D,E

选项B中，用酒精连续生产白酒不得抵扣已纳消费税;选项C中，黄金镶嵌首饰应在零售环节纳税.不能抵扣蓝宝石戒面已纳消费税税款。

(8) :A,C,D

正确的会计分录为：

借：应付职工薪酬　　1700

贷：应交税费——增值税检查调整　　1700

借：营业外收入　　5850

贷：应交税费——增值税检查调整　　850

其他业务收入　　5000

借：应交税费——增值税检查调整　　2550

贷：应交税费——未交增值税　　2550

注意，“应交税费”中的“增值税检查调整”明细科目应转到“未交增值税”明细科目，实际缴纳时再作缴税的会计处理。

(9) :A,E

选项B，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款——应收出口退税款(增值税)”科目;选项C，应纳税暂时性差异通过“递延所得税负债”科目进行核算;选项D，应通过“以前年度损益调整”科目进行核算，而不是直接通过“利润分配——未分配利润”科目。

(10) :A,B,C

选项D，关联企业间按独立企业业务往来收取或支付价款费用是符合税法规定的，税务机关不必核定其应纳税额;选项E，征税成本的大小不是核定应纳税额的理由。

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（责任编辑：ldx）

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