税务师

参考答案：

1.标准答案：A

解析：B选项属于营业税混合销售行为，应当征收营业税;C、D属于外购货物用于职工福利、非应税项目，属于不得抵扣进项税行为，而不是视同销售行为。

2.标准答案：C

解析：建筑公司在建筑现场附设工厂生产建筑材料用于自己的工程项目，不缴纳增值税;工厂自采地下水用于生产，不应计算缴纳增值税;汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车，不属于增值税征收范围。

3.标准答案：A

解析：将购买的货物分配给股东，视同销售缴纳增值税;集邮商品的生产、调拨，以及邮政部门以外的其他单位和个人缴纳增值税;经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，应照章征收增值税;受托开发软件产品，着作权属于受托方的征收增值税，着作权属于委托方的或属于双方共同拥有的不征收增值税。

4.标准答案：A

5.标准答案：D

6.标准答案：A

解析：房地产开发公司销售房屋按销售不动产征收营业税;饭店提供餐饮服务、房屋中介公司提供中介服务按照服务业征收营业税。

7.标准答案：A

解析：安装公司取得安装收入属于营业税应税范畴;维修公司的测试属于营业税范畴。800×17%-61.2+140×3%+60×5%=82(万元)

8.标准答案：B

解析：返利收入应冲减当期进项税金。应纳增值税=22÷1.17×17%-(3.4-2.2÷1.17×17%)=3.2-(3.4-0.32)=0.12(万元)

9.标准答案：A

考核目的：税收本质。

10.答案：B

解析：企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额，所以上述业务应退消费税=300×8%=24(万元)。

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（责任编辑：ldx）

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