税务师

一、单项选择题

1【答案】c

【解析】从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起30日内，持有关证件向主管税务机关申报办理税务登记。

2【答案】c

【解析】从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。

3.【答案】D

【解析】选项A：属于法定代表人发生变化：选项B：属于企业类型发生变化;选项c：属于注册资金发生改变;选项ABC：都应办理变更税务登记。选项D：属于经营场所、地点发生变化，涉及改变主管税务机关的情况，应该办理注销税务登记。

4【答案】 c

【解析】选项C：实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易中报、简并征期等申报纳税方式。

5【答案】A

【解析】注意税款追征期的一般规定与特殊规定。山于纳税人、扣缴义务人计算错误等失误一般的追征期是三年，特殊情况追征期为五年。

二、多项选择题

1【答案】ABD

【解析】十地增值税和资源税(除海洋石油企、业缴纳的资源税以外)是由地方税务局系统负责征收管理的。

2【答案】 ABC

【解析】房产税、车船税由地方税务局系统负责征收和管理。

3【答案】BcD

【解析】选项AE：邮寄申报、自行中报不属于数据电文方式。

4.【答案】ABDE

【解析】选项c：委托代征属于税款征收方式，不属于税款征收措施。

5【答案】cE

【解析】选项A：税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准.税务机关可以采取税收保全措施;选项B：采取税收保全措施的适川对象是从事生产、经营的纳税人，不包括扣缴义务人、纳税担保人;选项D：税务机关可以书面通知纳税人开户银行冻结相当于应纳税款的存款。

6【答案】ADE

【解析】纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报.逾期仍不申报的;(6)纳税人中报的计税依据明显偏低.义无正当理由的。所以选项ADE正确。

7【答案】ABDE

【解析】税务机关可“到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，但无权到纳税人的居住场所检查，因此，选项C错误。

三、简答题

(一)

(1)该县国税局的处理意见不正确。从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。该子公司在同一地累计来超过180天，故不需要就地办理税务登记。

(2)应该办理注销税务登记。集团所属子公司从A县迁到B县涉及主管税务机关的变更问题，故要办理注销登记，而不是变更登记。

(3)纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

(二)

(1)银行不应提供该企业的账户资金情况，因为根据《征管法》第五十四条规定.税务机关进行检查时，应出示经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，才允许查询纳税人在银行或其他金融机构的存款账户。李刚进行检查时，没有经县以上税务局(分局)局长批准，也没有持全国统一格式的检查存款账户许可证明。

【2)法院应受理此案。因为按照税务行政复议的规定，税收保全措=属于税务机美作出征税行为以外的其他具体行政行为，既可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起诉讼，所以可直接提起税务行政诉讼。

(3)根据《征管法》规定，纳税人必须接受税务机关依法进行的税务检查.如实反映情况，提供有关资料.不得拒绝、隐瞒。根据《征管法》第七十条规定，对A企业拒不提供纳税资料的行为，阻挠税务机关检查的，应由税务机关责令改正，可以处以1万元以下的罚数;情节严重的，处以l万元以上5万元以下的罚款。

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