税务师

二、多项选择题

1、某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账，该个体户于2000年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元，根据上述业务编制正确的会计分录为(　)

A.借：生产成本　　　　　　　　　9 000

税后列支费用　　　　　　　3 000

贷：应付工资　　　　　　　　 12 000

B.借：应付工资　　　　　　　　　　100

贷：应交税金——代扣个人所得税　100

C.借：留存利润　　　　　　　　　3 000

贷：税后列支费用　　　　　　　3 000

D.借：生产成本　　　　　　　　 12 000

贷：应付工资 　　　　　　　　12 000

E.借：应付工资　　　　　　　　　　100

贷：税后列支费用　　　　　　　　100

【答案】ABC

2、个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有(　)。

A.用于个人和家庭的支出

B.赞助支出

C.分配股利

D.经营性支出

E.由于自然灾害造成损失的赔偿部分

【答案】ABCE

【解析】 下列税前不允许扣除的各项支出，要从成本费用中剔除：(1)资本性支出，包括为购置和建造固定资产、无形资产以及其他资产的支出，对外投资的支出;(2)被没收的财物支付的罚款;(3)缴纳的个人所得税以及各种税收的滞纳金、罚款;(4)各种赞助支出;(5)自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分;(6)分配给投资者的股利;(7)用于个人和家庭的支出;(8)与生产经营无关的其他支出;(9)国家税务总局规定不准扣除的其他支出。

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