税务师

参考答案及解析：

一、单项选择题

1、

【正确答案】 D

【答案解析】 如果该个人将企业的组织形式设立为一人有限责任公司，那么，对于企业的经营所得要征企业所得税，对个人作为股东取得的利润分配要征收个人所得税。

2、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项D，税收筹划的分类不包括一般纳税人税收筹划以及小规模纳税人税收筹划。

3、

【正确答案】 B

【答案解析】 选项B，发行股票支付的股息、红利在企业所得税前不得扣除，达不到少缴企业所得税的目的。

4、

【正确答案】 B

【答案解析】 选项B，直接抵免的是应纳税额，所以体现的是抵免方法。

5、

【正确答案】 C

【答案解析】 退税方法是指依据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的相关税款得到退还的方法。

6、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项D，与税务咨询相比，税务顾问具有权威性强、咨询内容广泛、服务对象专一的特点。

7、

【正确答案】 B

【答案解析】 电话咨询又可称为口头咨询，它主要用于比较简单明了的税务问题的咨询服务，通过电话中的交谈就能给纳税人、扣缴义务人一个简要的答复。

8、

【正确答案】 D

【答案解析】 分割方法是指根据国家税收法律、法规或政策规定，选择能使计税依据进行分割的经营、投资、理财等活动的方案，以实现或是不同税负、税种的计税依据相分离;或是分解为不同纳税人或征税对象，增大不同计税依据扣除的额度或频度;或是防止税率的爬升等效果，以求减轻税收负担的方法。

9、

【正确答案】 D

【答案解析】 网络咨询是一种新兴的税务咨询方式。它是以网络为载体，通过咨询窗口、论坛、QQ聊天或E-mail等方式，提供咨询服务，既可以在线即时解答，也可以延时留言答复。

10、

【正确答案】 C

【答案解析】 在支付职工的工资、解除合同的补偿金时，需要按相关的个人所得税规定代扣其个人所得税。

二、多项选择题

1、

【正确答案】 ABD

【答案解析】 选项C，税收筹划应该着重考虑整体税负的轻重，同时需要着眼于生产经营业务的扩展，而不是只关注于当前的税收支出;选项E，在考虑整体税负的同时还要着眼于生产经营业务的扩展，即使缴纳税收的绝对额增加，甚至税负也提高了，但从长远看，资本回收率能增长，还是可取的。

2、

【正确答案】 BC

【答案解析】 小型微利企业所得税税率为20%，高新技术企业减按15%的税率，涉及税率低于基本税率25%，可以用税率差异方法进行税收筹划;蔬菜种植免税;购置并投入使用的符合规定的环境保护、节能节水、安全生产专用设备，按投资额的10%抵免应纳税额;企业聘用残疾人所支付的工资可加计扣除，不涉及税率差异。

3、

【正确答案】 AB

【答案解析】 选项C，电话咨询的特点是简便快捷，但是，当不能够确定解答问题的内容时，税务师必须在进行案头书面准备以后，再予以答复，不是所有的电话咨询都必须进行案头书面准备;选项D，晤谈带有共同研讨的特点，往往是对于较为复杂的问题双方进行讨论，最后由税务师作出结论;选项E，书面咨询是税务咨询中最常用的一种咨询方式。

4、

【正确答案】 ACDE

【答案解析】 可以降低税收负担的税收筹划方法，主要有：不予征税方法;减免税方法;税率差异方法;分割方法;扣除方法;抵免方法;延期纳税方法;退税方法。

5、

【正确答案】 BCD

【答案解析】 选项B，商业企业收到平销返利一律不得开具增值税专用发票;选项C，啤酒是从量征收消费税，押金与计税依据无关;选项D，企业外购货物用于集体福利，进项税额不允许抵扣，不能做视同销售处理。

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