税务师

三、简答题

1、某企业位于县城，为增值税一般纳税人，已编制2017年度决算报表，2018年2月税务师对其2017年度纳税情况检查中发现如下问题：

(1)所属某仓库多提折旧100000元;

(2)7月为本企业新建厂房购入材料234000元，其会计处理为：

借：在建工程 200000

应交税费——应交增值税(进项税额) 34000

贷：银行存款 234000

(3)将自产的一批货物通过民政部门捐赠给某小学，价值120000元，成本为85000元，该捐赠支出仅占2017年会计利润的1%，其会计处理为：

借：营业外支出 120000

贷：库存商品 120000

要求：

<1> 、分别指出上述处理对企业相关税费的影响(考虑地方教育费附加)

<2> 、作出相应的调账分录。

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