税务师

21. 关于包装物押金，下列关于增值税、消费税的陈述正确的是( )。

A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税

B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

C.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征消费税

D.啤酒逾期的包装物押金不征收消费税，也不征收增值税，因为二者计价口径应该是一致的

22. 下列关于成品油消费税规定的说法中，表述错误的是( )。

A.进口石脑油免征消费税

B.自2011年10月1日起，对生产石脑油、燃料油的企业对外销售用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，恢复征收消费税

C.自2011年10月1日起，对使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，按实际耗用数量退还所含消费税

D.对用外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油免税

23. 某教育部考试中心与行业主管部门合作开展考试业务，共取得收入150万元，其中支付行业主管部门合作费80万元;本月开展与考试相关的培训活动，取得收入12万元，其中包括为培训人员提供的复习资料8万元。则该教育部考试中心应缴纳的营业税为( )。

A.7.86

B.2.46

C.3.86

D.4.1

24. 2011年3月，某娱乐公司餐厅经营收入40万元，台球室经营收入44万元，网吧经营收入25万元(均分别核算)。该公司当月应纳营业税( )万元。(当地人民政府规定台球室适用5%的税率，网吧适用20%的税率)

A.5.65

B.4.2

C.22.6

D.9.2

25. 2011年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入390万元，逾期贷款罚息收入15万元;将第一季度购进的有价证券转让，卖出价880万元，该证券买入价800万元;该商业银行本季度又购入价值350万元的有价证券。代收电话费取得手续费等收入14万元(其中包括：工本费2万元)，销售金银取得收入15万元，销售账单凭证、支票取得收入10万元。2011年第三季度该商业银行应纳营业税( )万元。

A.26.2

B.25.45

C.63.7

D.66.2

26. 2011年3月，某运输企业取得客运收入168万元、补票收入12万元、补收旅客携带品超重运费收入10万元;取得货运收入164万元、装卸费10万元、建设基金26万元;本月发生营运费用112万元。2011年3月该企业应纳营业税( )万元。

A.8.34

B.11.04

C.11.4

D.11.7

27. 某建筑公司在2011年取得一项工程收入800万元，包括工程原材料及其他材料价款150万元，以及建设方提供的设备价款80万元;另工程完工后取得建设单位奖励款20万元;受托进行建筑业拆除、平整土地代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为取得收入共计95万元，代委托方支付拆迁补偿费65万元;并提供建筑物拆除、平整土地劳务取得收入60万元。该建筑公司2011年应纳的营业税为( )万元。

A.27.3

B.25.5

C.24.9

D.26.7

28. 下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是( )。

A.异地提供建筑业劳务未纳税的，劳务发生地主管税务机关补征税款

B.境内单位提供设计、工程监理、调试和咨询等应税劳务的，纳税地点为应税劳务发生地

C.纳税人转让、出租土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

D.纳税人转让除土地使用权以外的其他无形资产，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

29. 某市区一家外商投资企业2011年3月缴纳进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元;本月实际缴纳增值税36万元，消费税80万元，营业税18万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元，本月被查补相关税金。该企业3月份应纳城市维护建设税及教育费附加为( )元。

A.136500

B.124579

C.171050

D.0

30. 位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其代收代缴的城建税和教育附加按以下办法处理正确的是( )。

A.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加128元

B.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加160元

C.在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加160元

D.在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加112元

31. 下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是( )。

A.销售食用盐的商店

B.进口铁矿石原矿的企业

C.在境内开采黑色金属矿原矿的企业

D.在境外开采有色金属矿产品的企业

32. 根据资源税的有关规定，下列资源应征收资源税的是( )。

A.煤矿生产的天然气

B.矿井盐

C.洗煤、选煤

D.人造石油

33. 根据资源税的有关规定，下列表述正确的是( )。

A.开采应税资源的单位以应税资源的开采量为课税数量

B.从价计征时，销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，也包括收取的增值税销项税额

C.纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币结算

D.伴采矿量小的，不征收资源税

34. 2011年10月，某盐场以自产液体盐100万吨和外购液体盐120万吨共加工成固体盐54万吨，生产的固体盐本月全部销售。该企业液体盐和固体盐资源税税额分别为10元/吨和50元/吨，外购液体盐资源税税额为8元/吨。2011年10月该盐场应纳资源税( )万元。

A.1740

B.2700

C.2740

D.1850

35. 某原油、天然气开采企业，2011年12月开采天然气3600万立方米，销售2000万立方米，开具增值税专用发票列明售价为3200万元;油田范围内运输稠油过程中用于加热的天然气1800立方米。该开采企业应缴纳资源税( )万元。(原油、天然气资源税税率为5%)

A.160

B.180

C.140

D.199

36. 关于车辆购置税的说法，正确的是( )。

A.纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买车辆当日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额

B.车辆购置税的计税依据和应纳税款可以是人民币，也可以是外币

C.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税

D.纳税人购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税

37. 某化妆品生产企业2011年9月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得汽车销售行业的普通发票，注明销售额250000元;另外支付购买工具和零配件含税价款8100元;支付控购部门控购费35000元，并取得控购部门的收款收据;汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，代收费用9500元，并由汽车贸易公司开具发票。该企业应纳车辆购置税税额为( )元。

A.22894.21

B.22871.79

C.27240

D.30260

38. 某经营进口汽车的汽车销售公司2011年10月直接从韩国进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税计税价格为284000元，海关征收关税26800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税58061.55元、消费税30738.46元。该企业应纳车辆购置税( )元。

A.18400

B.36800

C.34153.85

D.40000

39. 某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，应向海关缴纳关税税额为( )万元。

A.918

B.910

C.920.75

D.912.8

40. 下列关于关税的说法中，正确的是( )。

A.关税纳税人因不可抗力原因，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月

B.因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起5年，并加收万分之五的滞纳金

C.因发生纳税争议向海关申请行政复议时，纳税人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议

D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，应由进出口货物的纳税人向货物进境地海关申报

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