税务师

三、计算题(每题2.00分)

一、甲食品有限公司(以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人)2011年12月发生下列经营业务：

(1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库;支付某运输企业运费400元，取得合法的货运发票。

(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费共585元。

(3)销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款25000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费500元，取得该货运公司开具的货运发票并将其转交给该超市。

(4)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲公司支付运费3000元，根据事先约定，乙公司负担其中900元，运输企业将运费发票开具给甲公司，甲公司另开普通发票向乙公司收取该运费。

(5)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款300000元;另支付运费600元，已取得合法的货运发票。

(6)购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票;另支付运费1000元，已取得合法的货运发票。

(7)上月购进的免税农产品(已抵扣进项税)因保管不善发生霉烂变质，账面成本价3000元(含应分摊的运费100元)。

相关发票当月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。

71、甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为(　　)元。

A.280

B.287

C.322

D.350

答案：D

72、甲公司当月收取相关运费应计算的增值税销项税额为(　　)元。

A.85.00

B.130.77

C.215.77

D.252.45

答案：C

73、甲公司当月应转出进项税额(　　)元。

A.390.00

B.440.33

C.440.86

D.510.00

答案：C

74、甲公司当月应纳增值税额(　　)元。

A.-4493.37

B.-4642.14

C.26176.63

D.77218.63

答案：A

二、赵某系某高校退休教授，2011年下半年发生如下业务：

(1)为某房地产开发企业提供建筑设计，取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。

(2)将一套闲置住房对外出租，一次性预收全年租金30000元。

(3)将境内一套别墅转让，取得转让收入4800000元，该别墅于2006年5月购进，购进时支付价款2200000元，相关税费100000元。

(4)将2010年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入320000元，该证券的购买价为240000元。

(5)向新加坡某中介公司咨询投资业务，该公司不派人来华，以邮件、电话方式提供咨询服务，赵某支付给新加坡公司咨询费20000元，资料费1500元。

(6)将一项专利权转让给美国某企业，取得收入180000元。

75、赵教授提供建筑设计劳务应缴纳营业税(　　)元。

A.12000

B.13500

C.20000

D.22500

答案：D

76、赵教授转让别墅行为应缴纳营业税(　　)元。

A.0

B.125000

C.130000

D.240000

答案：C

77、赵教授应代扣代缴营业税(　　)元。

A.0

B.1000

C.1075

D.10075

答案：C

78、除代扣代缴营业税外，赵教授合计应缴纳营业税(　　)元。

A.152950

B.154000

C.162400

D.166400

答案：A

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