税务师

二、多项选择题

1.下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有(　　)。

A.劳动分红

B.独生子女补贴

C.差旅费津贴

D.年终加薪

E.托儿补助费

2.根据个人所得税的有关规定，下列各项中，应按照“经营所得”项目计算缴纳个人所得税的有(　　)。

A.个人专营种植业、养殖业、饲养业取得的收入

B.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

C.个体工商户对外投资取得的股息所得

D.出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

E.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

3.根据个人所得税的有关规定，下列选项中，说法正确的有(　　)。

A.个人在公司任职、受雇，同时兼任监事取得的监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

B.演员自己走穴演出取得的收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

C.在校大学生勤工俭学取得的收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

D.个人兼职取得的收入，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

E.个人担任独立董事，取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

4.根据个人所得税的有关规定，居民个人与非居民个人的划分标准有(　　)。

A.户籍所在地标准

B.住所标准

C.居住时间标准

D.国籍标准

E.工作地点所在地标准

5.根据个人所得税的有关规定，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得有( )。

A.外籍个人在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得

B.中国公民转让位于境外的土地使用权取得的所得

C.外籍个人将小汽车出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

D.外籍个人转让在中国境内使用的专利权所得

E.中国公民因持有中国境内上市公司发行的债券，取得的债券利息所得

6.下列关于个人所得税适用税目的表述中，正确的有(　　)。

A.个人独资企业对外投资分回的股息、红利所得，应计入企业的收入，按照“经营所得”项目计征个人所得税

B.个人独资企业投资者以企业资金为本人购买汽车，应按照“经营所得”项目计征个人所得税

C.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员购买住房，应按照“经营所得”项目计征个人所得税

D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的生产、经营所得，应按照“经营所得”项目征收个人所得税

E.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，应按“经营所得”项目征收个人所得税

7.下列居民个人取得的所得中，在个人所得税汇算清缴时，可以采用3%～45%的七级超额累进税率的有(　　)。

A.工资、薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.稿酬所得

E.财产租赁所得

8.根据个人所得税的有关规定，下列捐赠支出中，准予在个人所得税税前全额扣除的有(　　)。

A.个人通过非营利性社会团体对公益性青少年活动场所的捐赠

B.个人直接对某学校的捐赠

C.个人通过国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠

D.个人通过非营利性的社会团体向福利性老年服务机构的捐赠

E.个人通过国家机关向农村义务教育的捐赠

9.下列关于各专项附加扣除项目的扣除金额的表述中，正确的有(　　)。

A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除

C.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，全额按照80000元的标准定额扣除

D.纳税人为独生子女的赡养老人支出，按照每月2000元的标准定额扣除

E.纳税人在主要工作城市(属于直辖市)没有自有住房而发生的住房租金支出，按照每月1500元的标准定额扣除

10.下列关于纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间的表述中，正确的有(　　)。

A.赡养老人，为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的月末

B.大病医疗，为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年

C.住房贷款利息，为贷款合同约定开始还款的次月至贷款全部归还或贷款合同终止的次月

D.专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当月

E.学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月

11.张某为某证券公司经纪人，2019年7月取得不含增值税佣金收入12000元，假定不考虑相关税费，则下列相关表述正确的有(　　)。

A.张某取得的佣金收入按照“工资、薪金所得”项目计税

B.证券公司向张某支付佣金时，应按照累计预扣法计算预扣税款

C.该笔佣金收入的收入额为9600元

D.该笔佣金收入的展业成本为2400元

E.该笔佣金收入计入当年综合所得的金额为9600元

12.根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在所得税前扣除的有(　　)。

A.个体工商户发生的与生产经营有关的修理费用

B.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出

C.个体工商户缴纳的税收滞纳金

D.个体工商户业主的工资支出

E.个体工商户分配给投资者的股利

13.根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有(　　)。

A.房屋、建筑物的最低折旧年限为20年

B.机器等生产设备的最低折旧年限为10年

C.电子设备的最低折旧年限为5年

D.与生产经营有关的工具的最低折旧年限为5年

E.个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，须报经省级人民政府审核批准

14.根据个人所得税法的有关规定，下列关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的说法中，正确的有(　　)。

A.凡实行查账征税办法的，按照“经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税

B.投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税

C.对个人独资企业取得的各项所得均征收个人所得税

D.投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除

E.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，只包括企业分配给投资者个人的所得，不包括企业当年留存的所得

15.下列各项所得中，在扣缴个人所得税时，采用定率和定额相结合的方法扣除费用的有(　　)。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.稿酬所得

E.偶然所得

16.根据个人所得税的有关规定，下列关于个人独资企业个人所得税的相关税务处理，说法正确的有(　　)。

A.实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策

B.投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，由投资者在每月或每季终了后15日内预缴，年度终了后1个月内汇算清缴，多退少补

C.企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴

D.企业在纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

E.投资者兴办两个或两个以上企业的，投资者可以选择并固定向一个企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴个人所得税

17.下列关于个人领取年金的表述中，正确的有(　　)。

A.个人达到国家规定的退休年龄领取的年金，符合规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款

B.按月领取的年金，适用月度税率表计算纳税

C.按季领取的年金，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税

D.按年领取的年金，适用综合所得税率表计算纳税

E.个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，平均分摊计入12个月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税

18.根据个人所得税的有关规定，下列各项中，说法正确的有(　　)。

A.个体工商户的年度经营亏损，允许用下一年度的经营所得弥补，下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年

B.实行承包、承租经营的纳税人，应以每一纳税年度的承包、承租经营所得计算缴纳个人所得税

C.纳税人在一个年度内分次取得承包、承租经营所得的，应在每次取得承包、承租经营所得后预缴税款，年终汇算清缴，多退少补

D.如果纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内经营不足12个月，要换算成一个完整的纳税年度进行计算

E.个体工商户生产、经营所得的应纳税额实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴、多退少补的方法

19.根据个人所得税的有关规定，下列选项中，说法正确的有(　　)。

A.个人将承租房屋转租取得的租金收入，应按“财产租赁所得”项目征收个人所得税

B.取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，在计算个人所得税时不允许从收入中减除

C.个人转让财产，未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值，由主管税务机关核定其财产原值

D.个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时不允许扣除

E.个人取得的财产租赁所得，在计算个人所得税时，允许扣除实际发生合理的修缮费，以每次800元为限

20.根据个人所得税的有关规定，下列关于限售股的表述中，正确的有(　　)。

A.个人转让限售股或发生具有转让限售股实质的其他交易，取得现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益均应缴纳个人所得税

B.个人通过证券交易所集中交易系统转让限售股的，证券公司在扣缴个人所得税时，佣金支出统一按照证券主管部门规定的行业最低佣金费率计算

C.个人协议转让限售股的，在转让限售股后，应在次月15日内到主管税务机关填报《限售股转让所得个人所得税清算申报表》，自行申报纳税

D.个人通过认购交易型开放式指数基金(ETF)份额方式转让限售股的，以股份过户日该股份收盘价计算转让收入

E.纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股优先原则，即转让股票视同为先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得税

21.根据个人所得税的有关规定，下列赠与行为中，对当事双方均不征收个人所得税的有(　　)。

A.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与子女

B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹

C.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与好友

D.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养义务的抚养人

E.个人独资企业的投资者将房屋产权无偿赠与职工

22.下列关于从事建筑安装业的个人取得的所得征收个人所得税的说法中，正确的有(　　)。

A.未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人，其从事建筑安装业取得的收入，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

B.对从事建筑安装业工程作业的其他人员取得的所得，分别按照“工资、薪金所得”项目和“劳务报酬所得”项目计征个人所得税

C.在异地从事建筑安装业工程作业的单位，应在工程作业所在地扣缴个人所得税

D.对未领取营业执照承揽建筑安装工程作业的单位和个人，主管税务机关可以根据其工程规模，责令其缴纳一定数额的纳税保证金，在纳税人按规定的期限结清税款后，退还纳税保证金

E.对未设立会计账簿，或者不能准确、完整进行会计核算的单位和个人，主管税务机关可根据其工程规模、工程承包合同价款和工程完工进度等情况，核定其应纳税所得额或应纳税额，据以征税

23.根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

A.个人通过离婚析产的方式分割房屋产权而办理房屋产权过户手续的，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税

B.个人转让离婚析产房屋取得的收入，允许扣除其相应的财产原值和合理费用后，余额按规定的税率缴纳个人所得税

C.个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用5年以上唯一住房的，可以申请免征个人所得税

D.生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税

E.法规中未明确规定纳税人享受减免税必须经过税务机关审批的，且纳税人取得的完全符合减免税条件的所得，无须经主管税务机关审批，纳税人可自行享受减免税

24.下列情形中，纳税人应当依法自行办理纳税申报的有(　　)。

A.取得综合所得需要办理汇算清缴

B.取得经营所得

C.因移居境外注销中国户籍

D.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款

E.非居民个人在中国境内从两处以上取得稿酬所得

25.根据个人所得税的有关规定，下列各项个人所得中，免征个人所得税的有(　　)。

A.国债利息

B.教育储蓄存款利息

C.保险赔款

D.个人提前退休取得的一次性补贴收入

E.按照国家统一规定发给的政府特殊津贴

26.根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

A.个人在上海证券交易所转让从上市公司取得的公开发行的股票所得，免征个人所得税

B.达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，其在延长离休、退休期间的工资、薪金所得，应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税

C.城镇企业事业单位及其职工个人按照规定的比例，实际缴付的失业保险费，均不计入职工个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税

D.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税

E.个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免予征收个人所得税

27.根据个人所得税的有关规定，外籍个人的下列所得中，暂免征收个人所得税的有(　　)。

A.以现金形式取得的住房补贴

B.以实报实销形式取得的伙食补贴

C.按合理标准取得的境内、境外出差补贴

D.经当地税务机关审核批准为合理的探亲费、语言训练费

E.从外商投资企业取得的股息、红利所得

28.根据个人所得税的有关规定，有下列(　　)情形之一的，经批准可以减征个人所得税。

A.残疾、孤老人员和烈属的所得

B.因自然灾害造成重大损失的

C.个人举报、协查各种违法行为而获得的奖金

D.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费

E.个人转让自用达5年以上并且是唯一家庭生活用房取得的所得

29.根据个人所得税的有关规定，下列外籍专家取得的工资、薪金所得，可免征个人所得税的有(　　)。

A.联合国组织直接派往我国工作的专家

B.为联合国援助项目来华工作的专家

C.根据两国政府签订的文化交流项目来华工作五年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的

D.根据我国大专院校国际交流项目来华工作三年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的

E.援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家

30.下列关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的理解，不正确的有(　　)。

A.对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，自2014年11月17日起至2019年12月4日止，暂免征收个人所得税

B.对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市H股取得的股息红利，H股公司应向中国证券登记结算有限责任公司提出申请，由中国结算向H股公司提供内地个人投资者名册，H股公司按照20%的税率代扣个人所得税

C.内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市的非H股取得的股息红利，由中国结算按照10%的税率代扣个人所得税

D.对香港市场投资者个人投资上交所上市A股取得的转让差价所得，应按规定征收个人所得税

E.对香港市场投资者个人投资上交所上市A股取得的股息红利所得，在香港中央结算有限公司不具备向中国结算提供投资者的身份及持股时间等明细数据的条件之前，暂不执行按持股时间实行差别化征税政策，由上市公司按照10%的税率代扣所得税

31.根据个人所得税的有关规定，下列各项中，有扣缴义务人的，由扣缴义务人扣缴税款的有(　　)。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.经营所得

D.财产转让所得

E.利息、股息、红利所得

32.个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，我国个人所得税的特点有(　　)。

A.实行分类征收

B.超额累进税率与比例税率并用

C.费用扣除额较宽

D.计算较复杂

E.采取源泉扣缴和个人申报两种征纳方法

33.根据个人所得税的有关规定，下列关于个人财产对外转移提交税收证明或完税证明的表述中，正确的有(　　)。

A.申请人拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，无须向税务机关另外申请税收证明

B.申请人拟转移的财产总价值在人民币15万元以上的，无须向税务机关申请税收证明

C.申请人资料齐全的，税务机关应当在15日内开具税收证明

D.税务机关有根据认为申请人有偷税、骗税等情形，需要立案稽查的，在稽查结案并完税后可开具税收证明

E.申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对纳税人出具证明，申请人应向外汇管理部门提供其与纳税人关系的证明

34.根据个人所得税法的相关规定，下列关于纳税申报的表述中，错误的有(　　)。

A.非居民个人取得工资、薪金所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人代扣代缴税款，不办理汇算清缴

B.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款，在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴

C.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内申报纳税

D.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月31日前申报纳税

E.纳税人取得财产租赁所得，按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按次代扣代缴税款

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