税务师

三、计算题

1、非居民企业A在中国境内未设立机构、场所，2018年12月与居民企业B签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为5000万元，双方在合同中约定B支付A价款合计600万元，未单独列明安装、培训服务的金额，A派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为20%。

已知：不考虑其他税费。

<1>、税务机关对于未准确列明的安装、培训劳务收入采取最低标准进行核定，则核定的劳务收入为(　)万元。

A、120

B、100

C、60

D、50

<2>、该企业安装培训劳务收入按照核定征收的方式应纳企业所得税(　)万元。

A、2.4

B、3

C、1.5

D、1.2

<3>、下列关于非居民企业应纳税所得额的说法，错误的是(　)。

A、转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

B、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

C、租金所得以收入全额为应纳税所得额

D、股息所得以收入全额为应纳税所得额

<4>、下列关于B企业代扣代缴企业所得税的说法，正确的是(　)。

A、B企业应当自合同签订之日起10日内向税务机关办理扣缴税款登记

B、B企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起10日内缴入国库

C、B企业未依法扣缴的，由A企业在所得发生地缴纳

D、B企业应代扣代缴的企业所得税为120万元

编辑推荐：

2020年税务师考试报名时间及入口专题

税务师考试出题思路详解 把握高频考点

2020年税务师考试教材发布前该如何备考

（责任编辑：）

共6页,当前第3页  第一页  前一页  下一页