二、多项选择题

1、企业取得的下列收入中,属于企业所得税政策性搬迁补偿收入的有(BCDE )

A、由于搬迁处置存货而取得的处置收入

B、由于搬迁、安置而给予的补偿

C、对被征用资产价值的补偿

D、对停产停业形成的损失而给予的补偿

E、搬迁过程中的资产毁损而取得的保险赔款

2、下列居民企业中,不得核定征收企业所得税的有( ABCE)

A.小额贷款公司

B.上市公司

C.担保公司

D.进出口代理公司

E.专门从事股权(股票)投资业务的企业

三、计算题

位于某市郊区的物流公司，占地面积共计20000平方米，其中:办公区占地18000平方米，职工医院占地600平方米，幼儿园占地400平方米，内部绿化区占地1000平方米。2019年发生以下占地情形: (1)经有关部门批准，3月份征用耕地20000平方米用于建设大宗商品仓储设施，当月收到办理占用耕地手续的书面通知并签订土地使用权出让合同。政府减免出让金1800万元、市政建设配套费用150万元后，公司实际缴纳出让金1200万元。另支付土地补偿费、青苗补偿费和地上附着物补偿费共计500万元。 (2) 4月底无偿使用某免税单位占地面积为2000平方米的房产，用于存储大宗商品，租期一年。(注:当地适用城镇土地使用税年税额为6元/平方米、耕地占用税税额为20元/平方米、契税税率为3%) 根据以上资料，回答下列问题:

2019年该物流公司征用耕地应缴纳耕地占用税(D)万元。

A.20.00

B.30.00

C.33.33

D.40.00

2.2019年该物流公司取得耕地的土地使用权应缴纳契税(D)万元。

A.36.00

B.51.00

C.105.00

D.109.50

3.2019年该物流公司无偿使用免税单位房产应缴纳城镇土地使用税(A)万元。

A.0.40

B.0.45

C.0.80

D.0.90

四、综合分析题

李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万承包费后，经营成果归李某所有.甲公司适用企业所得税税率25%,假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下: (1)甲公司会计利润667.5万元，其中含国债利息收入10万元、从居民企业分回的投资收益40万元。 (2)甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。 (3)甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。 (4)员工王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元。另外王某2019年2月应从其他单位取得劳务报酬收入35000元。 根据以上资料，回答下列问题:

2019年甲公司纳税调整金额合计是(A)万元。

A. 250

B. 260

C. 290

D. 300

2.2019年甲公司应缴纳企业所得税是(B)万元。

A. 166.88

B. 216.88

C. 229.38

D. 241.88

3.2019年李某承包甲公司应缴纳个人所得税是(B)元。

A. 64630

B. 93360

C. 111670

D. 132670

二、多项选择题

1.企业发行债券采用实际利率法计算确定的利息费用，可能借记的科目有(ABCE )

A.财务费用

B.制造费用

C.在建工程

D.管理费用

E.研发支出

2.企业将非流动资产或处置组划分为持有待售时，应满足的条件有(BC )

A.非流动资产或处置组拟结算费用

B.出售极可能发生，预计将在一年内完成

C.根据类似交易出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售

D.非流动资产或处置组已发生减值

E.出售该资产应具有商业实质

三、计算题

长江公司于2017年1月1日签署了一份关于向黄河公司销售一台大型加工机械设备的买卖约定，该设备的销售总价为4800万元，采用分期收款方式分6期平均收取，合同签署日收取800万元，剩余款项分5期在每年12月31日平均收取。长江公司于2017年1月1日发出该设备，并经黄河公司检验合格，设备成本为2400万元。假定不考虑增值税等相关税费;折现率为10%。(P/A，10%，5)=3.7908，(P/A，10%，6)=4.3552。根据上述资料，回答下列问题：

2017年1月1日，长江公司应确认的收入金额为(B )万元。

A.3032.65

B.3832.64

C.4800.00

D.3484.16

2017年1月1日，长江公司应确认的未实现融资收益金额为( D)万元。

A.0

B.1315.84

C.1767.36

D.967.36

3.长江公司2017年度应摊销未实现融资收益的金额为(B )万元。

A.223.26

B.303.26

C.400.00

D.268.42

四、综合分析题

(一)长江公司适用的企业所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零，2017年度长江公司实现利润总额1500万元，预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2017年度发生与暂时性差异相关的交易或事项如下： 1.7月1日，长江公司以银行存款300万元购入某上市公司股票，长江公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。12月31日，该项金融资产的公允价值为460万元。 2.2017年末，长江公司因产品销售计提产品质量保证费用150万元。 3.12月31日，长江公司将一项账面原值为3000万元的自用办公楼转为投资性房地产对外出租。该办公楼预计可使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，转为对外出租前已使用6年，且未计提减值准备。转为投资性房地产后，预计能够持续可靠获得公允价值，采用公允价值模式进行后续计量，且12月31日的公允价值为2250万元。 4.2017年末，长江公司所持有的一项账面价值为900万元的固定资产经减值测试确定其预计未来现金流量现值为600万元，公允价值为750万元，预计发生的处置费用为60万元。 根据税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额，产品质量保证费用、资产减值损失在实际发生时准子在所得税前扣除。长江公司自用力公楼采用的折旧政策与税法规定相同。假定长江公司2017年度不存在其他会计与税法的差异。 根据上述资料，回答下列问题:

针对事项3，长江公司的会计处理中正确的有( )。

A.借记“投资性房地产-成本”2250万元

B.贷记“公允价值变动损益”150万元

C.贷记“其他综合收益”150万元

D.借记“投资性房地产-成本”2100万元

长江公司2017年度应交企业所得税为( )万元。

A.390

B.615

C.465/p>

D.425

二、多项选择题

张某从单位辞职后，拟采取个人独资企业形式从事肉类进口业务。下列有关个人独资企业的出资、财产归属及责任承担的说法中，符合法律规定的有(AE)。

A.张某是个人独资企业财产的所有权人

B.张某以投资到个人独资企业的财产对独资企业债务承担有限责任

C.张某不能以家庭财产作为个人出资

D.张某可以劳务出资

E.张某应以其个人财产对独资企业债务承担无限责任

根据刑法理论，构成伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，必须有伪造，出售伪造的增值税专用发票的行为。下列行为中，属于伪造，出售伪造的增值税专用发票行为或者按照该行为处理的有(ABCE)。

A.变造增值税专用发票

B.公司擅自印制增值税专用发票

C.个人私自印制增值税专用发票

D.明知系伪造的增值税专用发票仍购买或虚开

E.明知增值税专用发票系伪造仍出售

甲、乙约定:若乙考上音乐学院，甲即将其珍藏的一把小提琴以1.5万元的价格卖给对该琴心仪已久的乙。后甲因急需用钱将该小提琴以1万元的价格卖给了丙(丙不知甲、乙间的约定)，且钱货两清。乙考上音乐学院后，向甲求购小提琴未果。双方遂发生纠纷。下列有关小提琴买卖合同效力及乙的请求权的说法中，正确的有(BCD)。

A.甲、乙间买卖合同先于甲、丙间买卖合同生效

B.甲、丙间买卖合同有效

C.甲、乙间买卖合同有效

D.乙有权请求甲承担违约责任

E.乙无权请求丙返还小提琴，因丙己经善意取得小提琴所有权

三、综合分析题

骑车爱好者甲因一次交通意外致右腿重度伤残，无法再从事骑行活动，遂有意出售其两辆名牌山地车。6月5日，甲在其“骑友微信群”中发信息:“本人有黑色、红色两辆九成新山地车出售，欢迎垂询。”甲还在此条信息下面上传了两辆山地车的图片。骑友乙于6月6日在微信群中向甲询价，甲当即在微信群中回复:“两辆车均卖700()元”。乙觉得有些贵，犹豫两天后，于6月8日私信甲:“若500()元，我就买一辆。”6月9日，甲微信回复乙:“这样吧，我们各让一步，6000元，不能再低了。”乙于6月10日微信回复甲:“好吧，就6000元。至于买哪个颜色的，我再考虑考虑，15日之前告知你。”甲当即表示同意，但要求乙支付200()元定金。6月11日，乙向甲微信转账1500元作为定金，甲即刻微信收款1500元。 6月12日，骑友丙私信甲称:“我参加6月13日的骑行活动，借你的山地车应急用一下，活动一结束就还给你。”甲微信回复丙同意出借。6月13日清早，丙到甲家将黑色山地车骑走。当日，丁驾驶货车闯红灯将丙撞伤，丙所骑山地车被货车辗轧致报废。 6月14日，甲私信乙称:“我不想卖红色山地车了，想留作纪念。”乙表示理解，但双方就定金返还数额主张不一，遂引起纠纷。 请根据案情，回答下列问题:

下列有关甲、乙意思表示的性质认定的说法中，正确的有(ACD)。

A.6月8日乙的意思表示属于要约

B.6月6日甲的意思表示属于要约邀请

C.6月5日甲的意思表示属于要约邀请

D.6月10日乙的意思表示属于承诺

E.6月9日甲的意思表示属于承诺

下列有关甲、乙间买卖合同成立时间及所生之债类型归属的说法中，正确的有(ACE)。

A.甲、乙间买卖合同所生之债在合同成立时属于选择之债

B.甲、乙间买卖合同在乙确定山地车颜色并告知甲时成立

C.甲、乙间买卖合同于6月10日成立

D.甲、乙间买卖合同所生之债在成立时属于任意之债

E.甲、乙间买卖合同所生之债在黑色山地车受损报废之后属于简单之债

二、多项选择题

下列采取增值税一般计税方法的业务，在会计核算时会使用到“应交税费一预交增值税”科目的有(AE)。

A、房地产开发公司销售商品房预收的销售款

B、工业企业销售货物预收的货款

C、商业企业出租包装物收取的押金

D、工业企业分期收款方式销售货物收到的款项

E.建筑公司建造写字楼预收的工程款

根据企业所得税相关规定，企业实际发生的超过当年税前扣除标准的金额，准予在以后纳税年度结转扣除的有(CE)。

A、职工福利费支出

B、业务招待费支出

C、公益性捐赠支出

D、工会经费支出

E、广告费和业务宣传费支出

三、简答题

(一)

(一)某从事电子元器件生产的工业企业, 2019年第一 季度季初从业人数100人,季末从业人数120人,季初资产总额2900万元，季末资产总额3000万元,第一季度销售额3100万元,应纳税所得额190万元。

( 1 )企业第一季度预缴企业所得税时,能否享受小型微利企业的企业所得税优惠政策?

(2) 2019年1月1日起至2021年12月31日止,享受小型微利企业所得税优惠的条件是什么?可以享受怎样的企业所得税优惠?

( 3 )小型微利企业优惠条件中从业人数和资产总额是如何确定的?请列出计算公式。

四、综合分析题

甲公司为扩大生产经营规模而多方筹措资金。其中,以厂房作抵押向乙银行借款200万元,双方签订了书面抵押合同,并办理了抵押登记:以其2套机器设备(进口、国产各1套)作抵押向丙信用社借款100万元,双方签订了书面抵押合同,但未进行抵押登记。甲公司还向生意伙伴个体老板J借款30万元,未提供任何担保。抵押期间,甲公司为临时资金周转之需将抵押给丙信用社的国产机器设备出售给戊公司,并完成交付,但未告知戊公司该机器设备己设立抵押的情况。后来,甲公司因其产品滞销回款受阻而无力偿还上述三笔到期借款。于是,乙银行和丙信用社均主张实现抵押权。丁因多次催讨借款无果， 强行开走甲公司的一辆奥迪轿车,以迫使甲公司偿还借款。乙银行和丙信用社在主张实现抵权时发现:甲公司用来抵押的厂房和进口机器设备已被法院查封，原因是甲公司拖欠乙公司贷款被起诉，且不履行法院生效判决;甲公司的国产机器设备则已被其出售给戊公司。 请根据案情,回答下列问题。

下列关于本案抵押合同效力及抵押权设立与否的说法中,符合法律规定的有(BCD）

A.甲、丙抵押合同因未登记而无效

B.乙银行对厂房的抵押权已经依法设立

C.甲、乙抵押合同有效

D.丙信用社对2套机器设备的抵押权已依法设立,但不能对抗善意第三人E.丙信用社对2套机器设备的抵押权未依法设立

参考答案：ABCD