税务师

二、多项选择题(本题型共30题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

41、税务规章的适用规则包括( )。

A.税务规章的效力低于行政法规

B.税务规章之间对同一事项做出不同规定的，适用特别规定

C.税务规章可以溯及既往

D.税务规章的效力高于法律

E.税务规章与其他部门规章规定不一致的，由国务院裁决

42、下列关于税款追征制度的说法，正确的有( )。

A.因税务机关责任造成未缴税款，税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款

B.因税务机关责任造成少缴税款，税务机关应加收滞纳金

C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下追征期是3年

D.因纳税人计算错误造成未缴税款，特定情况下追征期是5年

E.因纳税人偷税造成少缴税款的，追征期为10年

43、税收执法合法性原则具体要求包括( )。

A.内容合法

B.主体法定

C.程序合法

D.根据合法

E.执法合理

44、国际税法的基本原则包括( )。

A.国家税收主权原则

B.国际税收地域保护原则

C.国际税收分配公平原则

D.国际税收中性原则

E.国际税收情报公开原则

45、下列各项属于纳税人权利范围的有( )。

A.发票使用检查权

B.申请延期缴纳税款权

C.申请退还多缴税款权

D.索取有关税收凭证的权利

E.代位权和撤销权

46、国际上判定一个公司是否属于一国法人居民的一般判定标准包括( )。

A.管理中心标准

B.总机构标准

C.资本控制标准

D.主要营业活动地标准

E.法人永久居住地标准

47、根据增值税规定，新开业纳税人在办理一般纳税人认定时，除应向主管税务机关填报《增值税一般纳税人申请认定表》，还应提交的材料有( )。

A.营业执照副本

B.税务登记证副本

C.企业负责人和财务人员的身份证明及其复印件

D.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件

E.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件

48、根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有( )。

A.将自产、委托加工或者购进的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者

C.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位

D.将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利或者个人消费

E.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

49、根据增值税规定，下列各项免征流通环节增值税的有( )。

A.蔬菜

B.水果

C.鲜奶

D.鲜鸡蛋

E.鲜猪肉

50、根据增值税规定，下列说法正确的有( )。

A.企业将实物资产以及与之相关联的债权、负债和劳动力一并转让，免征增值税

B.融资性售后回租业务中，承租方出售资产，不征收增值税

C.融资租赁业务中，租赁货物的所有权转让给承租方，征收增值税

D.融资租赁业务中，租赁货物的所有权未转让给承租方，不征收增值税

E.符合条件的债转股企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，免征增值税

51、根据国家营业税改征增值税的试点安排，于2012年11月1日完成新旧税制转换的省份有( )。

A.安徽

B.福建

C.湖北

D.广东

E.浙江

52、持续经营以来从未发生骗取出口退税等违法行为的生产企业同时符合特定条件出口外购货物，可视同自产货物适用增值税退(免)税政策，该特定条件包括( )。

A.已取得增值税一般纳税人资格

B.已持续经营2年及2年以上

C.纳税信用等级为B级及以上

D.上一年度销售额3亿元以上

E.外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性

53、下列关于逾期增值税扣税凭证抵扣规定的说法，正确的有( )。

A.逾期是指符合条件的增值税扣税凭证自开具之日起90日未到主管税务机关认证抵扣

B.逾期的增值税扣税凭证的认证和稽核机关为省级税务局

C.导致增值税抵扣凭证逾期的客观原因涉及第三方的，纳税人应提供证明或说明

D.由于税务机关原因导致增值税扣税凭证逾期的，纳税人应在上报文件中说明

E.导致增值税扣税凭证逾期的客观原因包括自然灾害等不可抗力因素

54、下列说法符合消费税规定的有( )。

A.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油不属于消费税征收范围

B.以汽油、汽油组分调和生产的乙醇汽油按照“成品油--汽油”税目征税

C.以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油按照“成品油--汽油”税目征税

D.生产原料中废弃的动物油和植物油用量所占比重不低于50%的纯生物柴油免征消费税

E.成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗的自产成品油免征消费税

55、某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中,化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2013年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有( )。(化妆品消费税税率30%，化妆品、普通护肤护发品成本利润率5%)

A.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税

B.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税

C.普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤品不缴纳消费税

D.礼品盒中的普通护肤品需要按照化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税

E.该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税8550元

56、某鞭炮厂(增值税一般纳税人)用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2012年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元;本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已认证，下列说法正确的有( )。(焰火消费税税率15%，上述价格均不含增值税)

A.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税

B.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税

C.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣

D.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，按照本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣

E.当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元

57、下列关于消费税适用税率的说法，正确的有( )。

A.残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定税率

B.委托加工的卷烟应当按照委托方同牌号规格卷烟的征税类别确定税率

C.啤酒消费税单位税额按照包括包装物押金(不包括重复使用的塑料周转箱押金)在内的出厂价格划分档次

D.卷烟由于接装过滤嘴提高销售价格后，应按照原销售价格确定征税类别和适用税率

E.卷烟由于改变包装提高销售价格的，应按照新销售价格确定征税类别和适用税率

58、下列各项业务，应同时征收增值税和消费税的有( )。

A.地板厂销售自产实木地板

B.汽车厂销售自产电动汽车

C.百货商场销售高档手表

D.进出口公司进口高尔夫球及球具

E.轮胎厂销售自产农用拖拉机专用轮胎

59、下列关于营业税征税范围的说法，正确的有( )。

A.个人新建建筑物后销售不征收营业税

B.单位和个人提供的垃圾处置劳务不征收营业税

C.单位将不动产无偿赠送给儿童福利院不征收营业税

D.房地产主管部门代收的住房专项维修基金不征收营业税

E.以发行基金方式募集资金不属于营业税征税范围，不征收营业税

60、某省规定营业税按期纳税的起征点为月营业额20000元。下列税务处理正确的有( )。

A.2013年2月，李某新办一家个体网吧试营业，月营业额21000元，免予缴纳营业税

B.2013年3月，某私营餐饮企业营业额18000元，该私营企业免予缴纳营业税

C.2013年1月，赵某的个体快餐店经营收入32000元，成本费用15000元，应缴纳营业税

D.2013年2月，张某的个体冷饮店营业额26000元，该冷饮店应缴纳营业税1300元

E.王某夫妇分别经营两个早餐摊点，2013年2月营业额分别为19000元和16000元，营业额合计超过20000元，应缴纳营业税

（责任编辑：xy）

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