税务师

综合二：

作答要求：在金额前加“负号” 金额后加“红字”“负数” 都可以。

XXX公司，一般纳税人，从事XX材料生产。2015年9月，税务师审核发现以下业务。

1、领用自产材料用于基建工程，成本4000 市价70000(不含税)，企业处理。

借：在建工程 81900

贷：库存商品 70000

应交税费—应交增值税(销项税额) 11900

问：企业处理是否正确，如不正确请写调整分录

答：不正确，调整分录：

借：在建工程 -3000

贷：库存商品 -3000

2、9月因管理不善，导致一批材料损失，材料上月购进的，已进项抵扣，成本4000 ，经企业批准作损失处理，责任人张X赔偿1000.企业处理。

借：待处理材料损益——流动资产损失 4000

贷：原材料 4000

借：管理费用 3000

其他应收款——张X 1000

贷：待处理材料损益——流动资产损失 3000

问：企业处理是否正确，若不正确，请写调整分录：

答：不正确。调整：

借：待处理材料损益——流动资产损失 680

贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 680

借：管理费用 680

贷：待处理材料损益——流动资产损失 680

3、7月销售给X公司一批商品，已开始增值税专用发票，注明金额20000 税额3400，因质量问题要求退货，已经开红字发票，和税局的证明，款已退回X公司。该批成本 15000 企业未做账。

问：写退货分录

借：银行存款 -23400

贷：主营业务收入 -20000

应交税费—应交增值税(销项税额) -3400

借：主营业务成本 -15000

贷：库存商品 -15000

4、押金 对方资金困难，金额10000 ，总之就是企业做了收入处理。 企业处理

借：应收账款 10000

贷：其他业务收入 10000

问：企业处理对不，不对，调分录。

答：不对， 分录：

借：其他业务收入 1452.99

贷： 应交税费—应交增值税(销项税额) 1452.99

5、假设当月进项358600 销项256600 上月欠税110000 已转入应交税费—未交增值税科目。

问：写分录

借： 应交税费—应交增值税(进项税额) -110000

贷：应交税费—未交增值税 -110000

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)8000

贷：应交税费—未交增值税 8000

PS：考得太烂，无力吐槽。

第5个MS错了。

借： 应交税费—应交增值税(进项税额) -102000

贷：应交税费—未交增值税 -102000

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