税务师

参考答案：

(11) :D

独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税;独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税;收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。

(12) :B

购货方与销售方存在真实的交易，销售方使用的是其所在省(自治区、直辖市和计划单列市)的专用发票所列内容与实际相符(即存在真实交易)，且没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的(即善意取得)，对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处。但应按有关规定不予抵扣进项税款或者不予出口退税;购货方已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税，应依法追缴。

(13) :D

个人所得税的征税对象和计税依据是一致的，都是所得额。

(14) :A

组成计税价格=[50×(1+10%)+20×150÷10000]÷(1-56%)=125.68(万元)应纳消费税金=125.68×56%+20×150÷10000=70.68(万元)

(15) :D

纳税人兼有不同税目的应当缴纳营业税的劳务、转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额;未分别核算的，从高适用税率。该公司当月应纳营业税=(50+34)×50%+20×20%=8.2(万元)

(16) :A

增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)。

该企业应纳增值税=300×50%×17%+(228+6)÷(1+17%)×17%-30.6-(0.8+0.136)=27.96(万元)

(17) :D

对自建自用建筑物，不是建筑业税目的征税范围，境外提供建筑业劳务免征建筑业营业税。该建筑安装公司应纳营业税=(4000+2500)×3%=195(万元)

(18) :D

煤矿生产的天然气暂不属于资源税征税范围。

(19) :B

对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收城建税和教育费附加;对由于减免“三税”而发生退税的，可以同时退还已征收的城建税;对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的城建税和教育费附加。

(20) :C

选项A、B是兼营行为;选项D是营业税的混合销售行为。

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（责任编辑：ldx）

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