税务师

11.某公司企业所得税税率为33%，2004年度取得境内应税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59．5万元。境外企业所得税税率为35%，由于享受了5%的税率优惠，实际缴纳了30%的企业所得税。该公司2004年度在我国应缴纳企业所得税（    ）万元。

A．39．60    B．41．39

C．42．15    D．46．82

（此处缺12～13题）

14在收入的确认中正确的是（    ）。

A．采用分期付款销售的，以房产使用权交付对方为销傅收入的实现

B．采用银行提供按揭贷款销售的，以合同约定的付款时间为销售收入的实现

C．采用以土地使用权置换房屋的，以产权登记变更之日作为销售收入的实现

D．采用一次性全额收款的，以开具发票之日作为销售收入的实现

15.设在经济特区的某生产性外商投资企业1995年成立，经营期限l0年以上，有关年度应纳税所得额和产品出口情况见下表：（单位：万元）  年度   1995   1996  1997   1998   1999    2000   2001  2002   2003    2004

应纳税所得额   -80 -60    90 20   50   40   60   20   -30   80

产品出口比例     30％ 40％     40％ 45％ 50％     60％   65％   70％   70％   75％

该企业1995~2004年合计应缴纳的企业所得税额是（    ）万元。（不考虑地方所得税）

A．8    B．1l   C．13．5    D．17．5

16．设在经济特区的某生产性外商投资企业，1996年8月投产，经营期限10年。1997年为获利年度，1999年起被认定为先进技术企业。该企业2004年经税务机关审核的境内所得20万元，在A国的境外税后所得8万元（已经在A国缴纳所得税2万元）。该企业2004年应缴纳的企业所得税和地方所得税额是（    ）万元。 （地方所得税税率3%）

A．1．9    B．2．6

C．4．3    D．3．9

17．2004年国内甲公司从境外A公司租入价值400万元的专用设备，支付当年的使用费80万元。另外，还向境外B公司支付借款利息20万元。该公司应代扣代缴预提所得税（    ）万元。

A．7     B．8

C．9．6   D．10

18．在经济特区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构，外国投资者投入资本或分行由总行拨人营运资金超过（    ）万美元，盎营期在10年以上的，经企业申请，当地税务机关批准，从开始获利年度起，第1年免税，第2年和第3年减半征收。

A．500    B．1000

C．1500  D．2000

19.某外国投资者1998年在经济特区所在城市的老市区投资举办一家生产性企业，2000年被税务机关认定为开始获利年度，2005年该外国投资者决定从2004年度所分得的税后利润中取出90万元，用于增加本企业注册资本，经营期限暂定为10年。该外国投资者可以获得的再投资退税额为（    ）万元。（地方所得税税率3%）

（此处缺答案）

20中国境内负有代扣代缴预提所得（    ）日内缴人国库，并向当地税务机关报送扣缴所得税报告表。

A．5    B．7　C．10 D．15

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