税务师

参考答案：

10.

答案 ABC

解析ABC是教材的原话，属于记忆性的考点; 全国人大常委会单独针对该行为出台了《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》处理，故D是不对的

11.

答案 AB

解析对于CD一般税务机关先警告并责令限期改正，对于仍不改正的，才取消发票领购权。

12.

答案 AB

解析对于计算运费的抵扣税是依运费+建设基金的合计数计算的，故A是错的;运费发票由地税局管理，它是营业税的征管范围，故B是错的; CD是教材的观点。

13.

答案 BD

解析增值税发票管理办法明确规定AC为不得开具发票的情形，对于B,办法规定可以不开具，那么就是说也可以开具;锅炉厂销售锅炉的情形，办法规定应开普通发票，但购货方索要的，可以开具。故BD是对的。

14.

答案 ABCD

解析 出口免税不退税的货物：来料加工复出口的货物;避孕药品和用具、古旧图书、自产的农产品，内销免税，出口也免税;有出口经营权的企业出口计划内卷烟，因生产环节免税，所以出口环节只免税不退税(非计划内出口的卷烟，照章征收出口环节的增值税和消费税。军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税。

15.

答案 ACD

解析外购固定资产其自身的进项税额不得抵扣，因此所支付的运输费用也不得计算进项税额抵扣;随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额，符合条件的代垫运费因不计入销售额征，不产生销项税额，相对的也不产生进项税额。

16.

答案 ABC

解析2005年的考题， 供电企业将电售给企事业单位采取直接收取电费结算方式的，为开具发票的当天;出售给居民个人的，为开具电费缴纳凭证的当天。

17.

答案 ACD

18.

答案 BCD

解析纳税人代有关行政管理部门收取的费用，凡同时符合以下条件的，不属于价外费用，不征收增值税： ①经国务院、国务院有关部门或省级政府批准;

②开具经财政部门批准使用的行政事业收费专用票据;

③所收款项全额上缴财政或虽不上缴财政但由政府部门监管，专款专用。

纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收征增值税。

对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税。

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（责任编辑：ldx）

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