税务师

参考答案：

1、标准答案：D

解析：自然人公民身份的判定标准是国籍标准

自然人居民身份的判定标准是ABC

2、标准答案：C

解析：见教材37页。国际税法的基本原则包括

(1)国家税收主权原则：是指国际税收中一国在决定其实行怎样的涉外税收制度以及如何实行这一制度等方面有完全的自主权，不受其他任何国家和组织的干涉。

(2)国际税收分配公平原则

(3)国际税收中性原则――国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响。

掌握国际税法基本原则包括的内容及每个原则的含义。

3、标准答案：A

解析：2001年国家税务总局提出了依法治税工作的目标和任务，即“一个灵魂、五个目标、四项机制”的工作指导方针，确立了“依法治税”作为税收工作的灵魂。见教材53页

4、标准答案：A

解析：转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易;

转让定价税制与所得税制密切相关，也可以看作是完整的所得税体系中一个特殊组成部分。采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容。

5、标准答案：B

解析：免税法又称豁免法，是指一国政府对本国居民(公民)来自国外的所得免予征税，以此彻底避免国际重复征税的方法。该法承认地域管辖权的独占行使。

6、标准答案：D

解析：第一步，计算各国抵免限额。

乙国抵免限额：(100+40)*30%*(100/140)=100×30%=30万

丙国抵免限额：(100+40)*30%*(40/140)=40×30%=12万

第二步，计算实际抵免额

乙国实际缴纳：100*40%=40万，大于抵免限额，故只能抵免30万。超过抵免限额的部分不得抵免。

丙国实际缴纳：40*20%=8万，小于抵免限额，故8万全额抵免掉。

第三步，计算甲国实际征收了多少税

(100+40)*30%-30–8=4万，实际上就是丙国所得在甲国所补缴的税款。

7、标准答案：A

解析：第一步：计算抵免限额=(100+40)×30%=42万元

第二步：非居住国实际缴纳的税款=100*40%+40*20%=48万元，大于抵免限额，所以可以抵免42万元

第三步：居住国实际对国外所得征收的所得税=42-42=0

8、标准答案：A

解析：当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率高低不平的情况下，采用综合限额法对纳税人有利，而分国限额法则对居住国有利。

9、标准答案：B

解析：间接抵免法适用于母子公司或母子孙等多层公司。

直接抵免法适用于同一经济实体，即总分机构间的税收抵免。

10、标准答案：C

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（责任编辑：ldx）

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