税务师

参考答案:

11. [答案]:D

[解析]商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。

12. [答案]:A

[解析]销售货物和抵债应纳增值税=36000÷(1+3%)×3%+3000÷(1+3%)×3%=1135.92(元) 购买税控收款机可抵免税额=6400÷(1+17%)×17%=929.91(元) 销售自己使用过的小货车应纳增值税税额=9800÷(1+3%)×2%=190.29(元) 该个体商店当月应纳增值税=1135.92-929.91+190.29=396.3(元)

13. [答案]:D

[解析]新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月，其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。

14. [答案]:C

[解析]应纳增值税=(66+30)÷(1+3%)×3%=2.8(万元) 汽车装饰和清洗属于营业税的征税范围，不征收增值税。

15. [答案]:C

[解析]该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税=(136+10+2)×6.85×(1+25%)×17%=215.43 (万元)

16. [答案]:A

[解析]经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油允许在当月成品油销售数量中扣除;发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税。 该加油站当月应纳增值税=(800×1388+200×1176-1440)×6.5÷(1+17%)×17%÷10000-700×17%=7.95(万元)

17. [答案]:D

[解析]用于连续生产卷烟的烟丝，属于应税消费品用于连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税。

18. [答案]:C

[解析]纳税人销售粮食白酒应税消费品同时收取的包装物押金，在收取时，就应换算为不含税收入并入销售额中征收消费税。 应纳消费税=(80+4.68÷1.17)×20%+8×2000×0.5÷10000=17.6(万元)

19. [答案]:D

[解析]企业外购轮胎用于生产轮胎的，可以抵扣已纳的消费税税额，本题中是外购轮胎用于生产汽车，所以，不得扣除已纳的消费税税额，本月应纳的消费税税额=(11.6+0.6÷1.17)×360×9%=392.46(万元)。

20. [答案]:A

[解析]选项B，纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。但经国家税务总局及所属税务分局批准，纳税人分支机构应纳消费税税款也可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关缴纳;选项C，委托加工的应税消费品，由受托方向机构所在地主管税务机关报缴消费税税款;选项D，纳税人到外县(市)销售或委托外县(市)代销自产应税消费品的，应事先向所在地主管税务机关提出申请，并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳税款。

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