税务师

16、某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2012年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，美元对人民币汇率为1∶6.8)下列表述正确的是( )。

A、应退增值税45318元，免抵增值税额0元

B、应退增值税37466元，免抵增值税额6136元

C、应退增值税24050元，免抵增值税额19552元

D、应退增值税26570元，免抵增值税额8842元

17、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是()。

A、酒厂将自产的特制白酒发给职工作为福利

B、汽车厂用于管理部门的自产汽车

C、日化厂用于交易会样品的自产化妆品

D、地板厂用于生产漆饰木地板的自制木制素板

18、下列关于金银首饰消费税计税依据的说法中，表述不正确的是( )。

A、金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

B、带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税

C、纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据

D、纳税人采取翻新改制方式销售的金银首饰，以同类产品的售价作为计税依据

19、甲企业2012年6月委托乙加工企业加工A类化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元;另外，还委托乙企业加工B类化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无B类化妆品同类售价。本月将委托加工的化妆品全部收回，本月将收回的B类化妆品全部售出，取得不含税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为( )元。(化妆品消费税税率为30%)

A、21428.57

B、2571.43

C、0

D、2517.34

20、某摩托车车行(一般纳税人)2012年11月从某生产企业购进摩托车(消费税税率为3%)一批，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，支付运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车型两轮摩托车(消费税税率为10%)，取得不含税销售收入965万元。该车行应纳的消费税为( )万元。

A、21.45

B、25.05

C、71.50

D、89

21、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是()。

A、游艇

B、高尔夫球

C、高档手表

D、小汽车

22、某商场(一般纳税人)2012年10月向消费者个人销售纯银项链取得含税收入589500元，销售金银镶嵌项链取得含税收入357800元;销售高档酒20瓶，每瓶不含税售价5.2万元;销售光电显示式的贵金属电子手表5块，每块含税售价2.9万元，该商场上述业务应纳消费税为()元。

A、40285.53

B、40482.91

C、47365

D、48256

23、下列项目中不应当征收营业税的是( )。

A、企业从事金融商品转让取得的收入

B、邮电局销售报刊、杂志取得的收入

C、企业转让商标取得的收入

D、单位出租境外的属于不动产的电信网络资源取得的收入

24、某远洋运输企业2012年3月发生以下经营业务：为A公司出口货物提供运输业务，取得运输收入456000元、装卸费4000元、货物保鲜费8000元;将5号远洋运输船舶以“期租”方式出租给A公司，租期1年，按月收取租金，3月份收取租金25000元;将8号远洋运输船舶以“光租”方式出租给B公司，租期3个月，3月份一次性收取3个月的租金60000元。该远洋运输企业3月份应纳营业税税额( )元。

A、13340

B、17790

C、15790

D、19700

25、某商业银行2012年第二季度取得贷款利息收入200万元;吸收贵宾客户理财存款1000万元，取得理财收入手续费8万元，代收水、电、煤气费300万元，支付给委托方价款290万元。则该银行第二季度应纳营业税税额为( )万元。

A、25.4

B、13.4

C、10.9

D、10.4

26、一酒店2012年5月取得住宿收入50万元，理发收入2万元，游艺收入20万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，餐厅收入50万元，商务办公服务收入2万元，则应纳营业税为(　)万元。 (当地规定的娱乐业税率为20%)

A、12.95

B、15.2

C、15.95

D、19.25

27、按照现行营业税制度规定，下列行为应按“服务业”税目征收营业税的有( )。

A、建筑设计院进行工程设计

B、航空联运公司从事快递业务

C、民政部门取得社会福利彩票收入

D、金融机构融资租赁取得的收入

28、某广告代理公司2012年8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元，向某企业收取广告性赞助费125万元，支付给电视台广告发布费3885万元，发生广告制作费250万元，发生广告设计费140万元;该公司具有培训资质，举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元。该广告公司8月份应纳营业税税额( )万元。

A、63.80

B、258.05

C、258

D、68.90

29、下列行为中，需要缴纳城建税及教育附加的有( )。

A、因查补“三税”缴纳滞纳金和罚款

B、企业购买房屋行为

C、油田开采原油并销售行为

D、人民银行对金融机构的贷款业务

30、某市区一外商投资企业2012年3月缴纳进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元;本月实际缴纳增值税36万元，消费税80万元，营业税18万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元，本月被查补相关税金。该企业3月份应纳城市维护建设税及教育费附加为( )元。

A、136500

B、124579

C、171050

D、0

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（责任编辑：中大编辑）