税务师

11、下列关于营业税改征增值税政策的相关叙述，正确的有()。

A、境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产，不属于在境内提供应税服务，不纳税

B、试点纳税人应税服务年销售额未超过800万元的纳税人为小规模纳税人

C、现行营业税改征增值税试点的应税服务包括交通运输业和部分现代服务业

D、试点地区单位提供的国际运输劳务适用增值税11%的税率

E、试点地区的纳税人接受的旅客运输服务，其进项税不得从销项税额中抵扣

12、下列选项中，关于增值税专用发票的使用和管理表述正确的有( )。

A、最高开票限额由一般纳税人申请，区县级税务机关根据企业生产经营和产品销售的实际情况进行审批

B、纳税人销售旧货，可以自行开具或由税务机关代开专用发票

C、采用扣税办法计算征收增值税的一般纳税人以及选择采用简易办法计算征收增值税的一般纳税人，可以领购并自行开具增值税专用发票

D、商业企业一般纳税人零售的烟、酒食品，可以开具增值税专用发票

E、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，不得由税务机关代开专用发票

13、下列选项中，适用出口免征增值税政策的有( )。

A、已使用过的设备(购进时未取得增值税专用发票)

B、非出口企业委托出口的货物

C、农业生产者自产农产品

D、以旅游购物贸易方式报关出口的货物

E、进料加工复出口的货物

14、下列关于消费税特点的陈述，正确的有( )。

A、征税项目具有选择性

B、征税环节单一性

C、征收方法多样性

D、税收调节特殊性

E、具有税收中性

15、根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有( )。

A、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税

B、已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税

C、对于每标准条卷烟调拨价格在70元以上的(含70元)，卷烟从价消费税税率为56%

D、卷烟在批发环节按照5%税率计征消费税

E、委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税

16、根据消费税的有关规定，下列消费品中不征收消费税或免征消费税的有( )。

A、外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油

B、电动汽车

C、自产汽油生产的乙醇汽油

D、未经打磨的木制一次性筷子

E、汽车与农用拖拉机通用轮胎

17、回购企业从联营企业购进后再直接销售的卷烟，不再征收消费税的条件有()。

A、委托联营企业加工时向联营企业提供所需加工卷烟牌号

B、委托联营企业加工时向联营企业提供税务机关已公示的消费税计税价格

C、联营企业必须按照已公示的调拨价格申报缴纳消费税

D、回购企业将回购卷烟再销售的收入与自产卷烟销售收入分开核算

E、回购企业与联营企业的加工费已结算

18、下列选项中，关于消费税的纳税地点表述正确的有( )。

A、纳税人销售应税消费品应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

B、纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，应当在应税消费品销售后回纳税人核算地缴纳消费税

C、纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税

D、委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地的税务机关解缴消费税税款

E、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向其机构所在地税务机关申报纳税

19、下列关于营业税纳税人与扣缴义务人的表述中，正确的有( )。

A、单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，不是营业税纳税人

B、依法不需要办理税务登记的内设机构也是营业税的纳税人

C、境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人

D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

E、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，以承包人为纳税人

20、下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的有( )。

A、单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额

B、娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费

C、一般贷款业务的营业额为贷款利息收入，包括加息、罚息

D、电影放映单位放映电影，以取得的全部电影票房收入为营业额，其从电影票房收入中提取并上缴国家电影事业发展专项资金不得从营业额中扣除

E、纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿的行为，应以提供代理劳务取得的全部收入为营业额

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（责任编辑：中大编辑）