税务师

三、计算题【共8题，每题2分。每题的备选项中。只有1个最符合题意)

(一)

长江股份有限公司2009年度计划投资一项目，有关资料如下：

(1)该项目需要固定资产原始投资1400万元，无形资产投资200万元。其中，固定资产原始投资于建设起点一次投人，建设期2年，营运期5年。固定资产采用年限平均法按5年计提折旧，预计净残值124万元;假设使用5年后的实际变现价值为100万元。无形资产在建设期期末投入，从投产年份起按4年平均摊销。

(2)该项目的固定资产原始投资资金来源于银行借款，该借款的借款期限为2年，年利率为8%，分年付息一次还本。

(3)预计该项目投产后可使公司第一年增加销售收入1000万元，以后每年比上一年增加200万元，付现成本为当年销售收入的40%。项目投产时需要投入营运资金300万元。

(4)长江股份有限公司适用企业所得税税率为25%，要求的最低投资报酬率为10%。

根据以上资料，回答下列问题。

71.该投资项目建成投产时的投资总额是()万元。

A.1600

B.1824

C.1900

D.2124

72.该投资项目投产后第二年的营业现金净流量是()万元。

A.537.5

B.627.5

C.657.5

D.734.5

73.该投资项目在经营期末的现金净流量是()万元。.

A.1197.5

B.1285.0

C.1291.0

D.1323.5

74.该投资项目不包括建设期的静态投资回收期是()年。

A.2.56

B.2.60

C.2.81

D.2.92

(二)立华公司系一上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2008年12月

1日“应付职工薪酬”账户贷方余额为1130万元，2008年12月发生如下与职工薪酬有关的事项：

(1)12月10日，发放11月份职工工资980万元，其中代扣个人所得税40万元。

(2)12月10—20日，公司维修人员对生产部门的设备进行日常维修，应付薪酬8.6万元。

(3)12归21日，公司根据下列事项计提本月租赁费和折旧费：自2008年1月1日起，公司为20名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆，免费使用;每套住房年租金为3万元，每辆轿车年折旧为6万元。

(4)12月22日，公司将自产的新款空调50台作为福利分配给本公司的行政管理人员，该空调每台成本6000元，市场售价9000元(不含增值税)。

(5)12月25日，公司根据2007年12月董事会批准的辞退计划支付完最后一笔辞退福利30万元，并结转差额。公司根据该项辞退计划确认的辞退福利总额为120万元，实际支付辞退福利合计110万元。

如不考虑其他因素，根据以上资料，回答下列问题。

75.根据事项(3)，立华公司应确认“应付职工薪酬”账户的贷方发生额是()万元。

A.0

B.0.75

C.15.00

D.20.00

76.根据事项(4)，立华公司应确认的主营业务收入是()万元。

A.0

B.37.65

C.45.00

D.52.65

77.根据职工提供服务的受益对象，立华公司2008年12月应计人管理费用的职工薪酬是()万元。

A.57.65

B.66.25

C.76.10

D.76.25

78.2008年12月31日，立华公司“应付职工薪酬”账户的贷方余额为()万元。

A.73.60

B.93.60

C.118.60

D.183.60

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（责任编辑：中大编辑）