管理会计师

某企业2012年实现收入总额3000万元，发生各项成本费用共计1200万元，其中包括：合理的工资薪金总额400万元，职工福利费80万元，职工教育经费2万元，工会经费30万元，税收滞纳金20万元，公益性捐赠50万元。2011年亏损200万元。

(1)关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有(AC)

A.职工福利费不超过工资薪金总额的 14%的部分准予以扣除

B.职工福利费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除

C.准予扣除的职工福利费是 56 万元

D.准予扣除的职工福利费是 80 万元

2)关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有(ABD)

A.职工教育经费不超过工资薪金总额 2.5%的部分准予扣除

B.职工教育经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除

C.准予扣除的职工教育经费是 10 万元

D.准予扣除的职工教育经费是 2 万元

(3)关于该企业职工工会经费扣除限额的说法中正确的有(AC)

A.职工工会经费不超过工资薪金总额 2%部分准予扣除

B.职工工会经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除

C.准予扣除的职工工会经费是 8 万元

D.准予扣除的职工工会经费是 30 万元

(4)关于 2011 年亏损的最迟弥补期年份的说法中正确的有( B )

A.2015 年

B.2016 年

C.2017 年

D.2014 年

(5)关于公益性捐赠的说法中正确的有(AD)

A.公益性捐赠支出，不超过年底利润总额 12%的部分，准予扣除

B.公益性捐赠支出，不超过销售收入额 12%的部分，准予扣除

C.公益性捐赠超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除

D.非公益性捐赠一律不得扣除

某公司于2012年3月2日办理了工商登记并领取了营业执照，会计张某于当月办理了税务登记并领取了税务登记证，随即向注册地银行开立了基本存款账户。 5 月 4 日该公司出纳签发了一张支票，但未在支票上注明收款人姓名和金额; 6 月公司聘用了一位退休老会计担任出纳，他持有外省领发的会计从业资格证。 11 月该公司支付的一张现金支票背书转让给予丙公司，该支票转让时未超过提示付款期，但付款银行却拒绝办理付款。 请根据上述资料回答下列问题：

(1)下列表述中符合法律规定的有(ABCD)。

A.该公司应将全部银行账号向税务机关报告

B.该公司只能在一家银行开立一个基本存款账户

C.该公司工资奖金等现金支取只能从基本账户中办理

D.退休老会计的外省市从业资格证有效，但应办理调转手续;

(2)签发支票时可以由出票人授权补记的项目有(CD)。

A.出票人

B.付款人

C.收款人名称

D.金额

(3) 丙公司认为背书转让的现金支票未超过提示付款期，银行不应该拒绝付款(BC)。

A. 丙公司的观点正确

B. 丙公司的观点不正确

C. 用于支取现金的支票不能背书转让

D. 用于支取现金的支票可以背书转让

(4)生产经营型纳税人应在领取营业执照(B)天内办理税务登记。

A.15

B.30

C.60

D.90

(5)公司开立基本存款账户时应提交的证件有(ABC) 。

A.营业执照正本

B.税务登记证

C.组织机构统一代码认证书

D.发票领取簿

某国家税务局认为甲公司涉嫌少缴税款，扣押了部分库存商品，并查封了生产用机器设备。 对甲公司做出行政处罚决定，要求甲公司限期补缴税款和滞纳金。同时做出罚款的行政处罚。甲公司不服，认为税务机关在征税范围、免税方面有问是，是乱征税。查封、扣押措施违反程序规定，加收滞纳金和罚款错误。因此提出行政复议。

根据上述资料，回答下列问题。

(1)甲公司应当向哪个机关提起行政复议( B )

A.做出税务行政处罚决定的机关

B.做出税务行政处罚决定的机关的上一级税务行政机关

C.做出税务行政处罚决定机关的同级政府

D.做出税务行政处罚决定机关的上一级政府

(2)对哪些事项不服应先复议后提起行政诉讼(ABD)

A.征税范围争议

B.免退税争议

C.查封、扣押措施

D.加收滞纳金

(3)下列哪些说法是正确的(BCD)

A.对国家税务总局的具体行政行为不服可以向国务院提出行政复议

B.对国家税务总局的具体行政行为不服应先向国家税务局提出行政复议

C.对国家税务总局的行政复议决定不服才可以向国务院申请裁决

D.对国家税务总局的行政复议决定不服可以提起行政诉讼

(4)对于税务机关的行政行为哪些说法是不正确的(ABCD)

A.扣押了部分库存商品是行政强制执行措施

B.查封了生产用机器设备是行政处罚

C.加收滞纳金是税收保全强制措施

D.罚款是行政强制措施

(5)行政复议决定书何时生效( C )

A.行政复议决定书， 经申请人与被申请人签收时才生效

B.行政复议决定书送达后，15 日不起诉即生效

C.行政复议决定书一经送达即生效

D.行政复议决定书一经做出即生效

（责任编辑：xy）

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