管理会计师

四、计算分析题

62 [简答题]甲公司因资金周转困难，20××年1月1日，从建设银行取得一笔为期9个月的临时借款600000元，年利率为5%，款收到，存入银行。该项借款的本金到期一次归还，利息按月预提，按季支付。

要求：

(1)编制甲公司借入短期借款的会计分录;

(2)计算甲公司按月计提的利息金额;

(3)编制甲公司1月末计提利息的会计分录;

(4)编制甲公司3月末支付第一季度银行借款利息的会计分录;

(5)编制甲公司9月末偿还借款本金和第三季度银行借款利息的会计分录。

参考解析：

(1)借：银行存款 600000

贷：短期借款 600000

(2)每月应预提的利息：600000×5%÷12=2500(元)

(3)借：财务费用 2500

贷：应付利息 2500

(4)借：财务费用 2500

应付利息 5000

贷:银行存款 7500

(5)借：短期借款 600000

应付利息 5000

财务费用 2500

贷：银行存款 607500

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（责任编辑：xy）

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