管理会计师

账务处理模块日常处理

考点1、凭证管理

1.凭证录入

2.凭证修改

(1)凭证审核功能。审核凭证是指审核人员按照国家统一会计准则制度规定，对于完成制单的记账凭证的正确性、合规合法性等进行检查核对，审核记账凭证的内容、金额是否与原始凭证相符，记账凭证的编制是否符合规定，所附单据是否真实、完整等

(2)凭证审核的操作控制

审核人员和制单人员不能是同一人

审核凭证只能由具有审核权限的人员进行

已经通过审核的凭证不能被修改或者删除，如果要修改或删除，需要审核人员取消审核签字后，才能进行

审核未通过的凭证必须进行修改，并通过审核后方可被记账

4.凭证记账

(1)记账功能。在会计软件中，记账是指由具有记账权限的人员，通过记账功能发出指令，由计算机按照会计软件预先设计的记账程序自动进行合法性校验、科目汇总、登记账目等操作

(2)记账的操作控制

期初余额不平衡、不能记账

上月未结账，本月不可记账

未被审核的凭证不能记账

一个月可以一天记一次账，也可以一天记多次账，还可以多天记一次账

记账过程中，不应人为终止记账

5.凭证查询

考点2 出纳管理

出纳主要负责现金和银行存款的管理。

出纳管理的主要工作包括：现金日记账、银行存款日记账和资金日报表的管理，支票管理。进行银行对账并输出银行存款余额调节表

1.现金日记账、银行存款日记账及资金日报表的管理

出纳对现金日记账和银行存款日记账的管理包括查询和输出现金及银行存款日记账

资金日报表以日为单位，列示现金、银行存款科目当日累计借方发生额和贷方发生额，计算出当日的余额，并累计当日发生的业务笔数，对每日的资金收支业务、金额进行详细汇报。出纳对资金日报表的管理包括查询、输出或打印资金日报表，提供当日借、贷金额合计和余额，以及发生的业务量等信息

2.支票管理

支票管理功能主要包括支票的购置、领用和报销

3.银行对账

银行对账是指在每月月末，企业的出纳人员将企业的银行存款日记账与开户银行发来的当月银行存款对账单进行逐笔核对，勾对已达账项，找出未达账项，并编制每月银行存款余额调节表的过程

会计软件中执行银行对账功能，具体步骤包括：银行对账初始数据录入、本月银行对账单录入、对账、银行存款余额调节表的编制等

考点3 账簿查询

1.科目账查询

2.辅助账查询

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（责任编辑：xy）

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