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五、计算分析题(每题2分，共10分。)

资料：建材公司2013年11月份有关税费资料如下：进项税额500000元，销项税额600000元，应交营业税300000元，增值税税率17%，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加3%。

要求：根据以上资料，对题分别作出正确的选择。

61该公司11月份应交增值税的税额为(　　)元。

A.17000B.85000C.100000D.102000

参考答案：C

参考解析：

应交增值税的税额=销项税额一进项税额=600000-500000=100000(元)。

)62该公司11月份应交城市维护建设税的税额为(　　)元。

A.7000B.21000C.28000D.98000

参考答案：C

参考解析：应交的城市维护建设税的税额=(应交的增值税税额+应交的营业税税额+应交的消费税税额)×城市维护建设税税率=(100000+300000)×7%=28000(元)。

63该公司11月份应交教育费附加的税额为(　　)元。

A.3000B.9000C.12000D.9840

参考答案：C

参考解析：应交的教育费附加额=(应交的增值税税额+应交的营业税税额+应交的消费税税额)×教育费附加率=(100000+300000)×3%=12000(元)。

64该公司11月份计算本月应交营业税、应交城市维护建设税、应交教育费附加时，涉及的会计科目有(　　)。

A.其他应付款B.银行存款C.营业税金及附加D.应交税费

参考答案：C,D

参考解析：

借：营业税金及附加

贷：应交税费

65该公司11月份开出转账支票向税务部门缴纳上月的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加时，涉及的会计科目有(　　)。

A.应付票据B.银行存款C.营业税金及附加D.应交税费

参考答案：B,D

参考解析：

借：应交税费

贷：银行存款

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（责任编辑：xy）

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