管理会计师

13. 某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.偶然所得

14. 飞腾公司2010年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2009年度亏损额为300万元。该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。

A.105.6

B.5

C.5.4

D.3.6

15. 纳税人税务登记内容发生变化的，应当向( )申报办理变更税务登记。

A.地(市)级税务机关

B.县(市)级税务机关

C.原税务登记机关

D.原工商登记机关

16. 境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起( )内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

17. 下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是( )。

A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票

B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用

C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷

D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具

参考答案

一、单项选择题

1、[答案]：B

[解析]：本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性 、固定性三个特征。

2、[答案]：B

[解析]：本题考核地方税包括的税种。选项A.C.D均属于中央和地方共享税。

3、[答案]：B

[解析]：本题考核税法的构成要素。税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税对象的具体化。

4、[答案]：C

[解析]：本题考核税收程序法的范围。税收程序法是指税务管理方面的法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》、《进出口关税条例》。 选项A.B.D属于税收实体法。

5、[答案]：C

[解析]：本题考核税法要素中税率的有关概念。计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。

6、[答案]：A

[解析]：本题考核增值税的类型。2009年1月1日起施行的《增值税暂行条例》，规定允许抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。

7、[答案]：B

[解析]：本题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无论是否逾期，均以收到时，并入收入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额=(93600+2000)÷(1+17%)×17%=13890.60(元)。

8、[答案]：C

[解析]：本题考核消费税的计税方法。现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合计征方法。选项A.B.D均是从价计征消费税的。

9、[答案]：B

[解析]：本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=5000×3%=150(万元)。

10、[答案]：A

[解析]：本题考核营业税的纳税人。选项A 销售小汽车的销售公司属于增值税的纳税人。

11、[答案]：C

[解析]：本题考核营业税税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3%的税率。服务业、转让无形资产、销售不动产和金融保险业适用5%的税率。娱乐业适用5%~20%的税率。

12、[答案]：D

[解析]：本题考核个人所得税居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所;二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。

13、[答案]：B

[解析]：本题考核个人所得税的税目范围。根据规定，劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。包括：翻译、审稿、书画、咨询、讲学等29项具体项目。

14、[答案]：B

[解析]：本题考核企业所得税的计算。2010年度应缴纳的企业所得税税额=(320-300)×25%=5(万元)。

15、[答案]：C

[解析]：本题考核变更税务登记的概念。变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。

16、[答案]：C

[解析]：本题考核设立税务登记的有关规定。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘察工程和提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。

17、[答案]：C

[解析]：本题考核增值税专用发票。增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。

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