管理会计师

六、一般存款账户

(一)一般存款账户的概念

一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

(二)一般存款账户的使用范围

一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

(三)一般存款账户的开户要求

开立一般存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件：

1.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。

2.存款人因其他结算需要，应出具有关证明。

(四)开立一般存款账户的程序

一般存款账户设置的程序为：填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后，即可开立该账户。

七、专用存款账户

(一)专用存款账户的概念

专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

(二)专用存款账户的使用范围

专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。适用于基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基叠，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费等专项管理和使用的资金。

(三)专用存款账户开户要求

开立专用存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件：

1.基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文。

2.财政预算外资金，应出具财政部门的证明。

3.粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文。

4.单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料。

5.证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明。

6.期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门的证明。

7.金融机构存放同业资金，应出具其证明。

8.收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人有关的证明。

9.党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明。

10.其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。

(四)开立专用存款账户的程序

专用存款账户开立的程序为：填制开户申请书，提供相应的诞明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后，凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证，即可开立该账户。

（责任编辑：中大编辑）

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