管理会计师

11. 下列各项中属于需办理注销税务登记的情形有( )。

A.企业破产终止纳税义务的

B.被吊销营业执照的

C.企业名称发生改变的

D.经营地点变动改变税务机关的

12. 下列关于发票的开具要求的表述错误的有( )。

A.未发生经营业务不得开具发票

B.开具发票时应按号顺序填开

C.所有发票使用者填写发票都必须使用中文

D.发票开具时限可以根据需要进行调整

13. 下列各项中，属于税务代理的特点的有( )。

A.公正性

B.中介性

C.法定性

D.强制性

参考答案

二、多项选择题

1、[答案]：ABCD

[解析]：本题考核税收的作用。

2、[答案]：AC

[解析]：本题考核行为税包括的税种。选项B增值税属于流转税，选项D城镇土地使用税属于财产税。

3、[答案]：ABCD

[解析]：本题考核税法的分类。按照税法法律级次划分，可将税法分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。

4、[答案]：ABC

[解析]：本题考核税法的分类。按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为国内税法、国际税法和外国税法。

5、[答案]：ACD

[解析]：本题考核销售额包含的内容。增值税是价外税，销售额不包括向购买方收取的销项税额。

6、[答案]：AD

[解析]：本题考核个人所得税纳税义务人的判断标准。我国个人所得税纳税人义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。

7、[答案]：ABD

[解析]：本题考核个人所得税的税率。对于财产转让所得适用的是比例税率，税率为20%。

8、[答案]：AC

[解析]：本题考核企业所得税免税收入的规定。《企业所得税法》规定，收入总额中的下列收入为免税收入

(1)国债利息收入

(2)符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

(4)符合规定条件的非营利组织的收入。选项B属于不征税收入;选项D属于应征税的收入。

9、[答案]：BCD

[解析]：本题考核税务登记的相关规定。根据规定，开业税务登记的纳税人可分为以下两类：领取营业执照从事生产、经营的纳税人;其他纳税人。

10、[答案]：ABC

[解析]：本题考核设立税务登记的相关规定。根据规定，已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关不再核发扣缴税款登记证件。因此选项D的说法错误。

11、[答案]：ABD

[解析]：本题考核注销税务登记。需办理注销税务登记的情形包括：纳税人解散、破产、撤销，终止纳税义务的;被撤掉营业执照或被撤销;因住所、经营地点变动，涉及改变税务机关的。选项C属于办理变更税务登记的情形。

12、[答案]：CD

[解析]：本题考核发票的开具要求。填写发票应当使用中文，民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。发票的开具时限必须是业务实际发生的时间，不得提前或滞后。

13、[答案]：ABC

[解析]：本题考核税务代理的特点。税务代理的特点有中介性、法定性、自愿性和公正性。

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