管理会计师

四、案例分析题(本类题共2题，10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中。有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分。多选、少选、错选、不选均不得分)

61.某日化厂生产企业为增值税一般纳税人，9月份该企业发生以下经济业务：

(1)外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元，增值税税额30.6万元，款项已付验收入库，支付相关运费10万元，已收到运输单位开具的运输发票。

(2)外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元，增值税税额8.5万元，款项已付并验收入库。

(3)购进一批办公用品取得普通发票，注明金额2340元，办公用品已经投入使用。

(4)购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上注明支付的货款6000元.增值税税额1020元。

(5)月初将部分订单委托其他企业加工，发出原材料价值8000元，委托加工合同规定加工费5000元(不含税)，加工企业代垫辅助材料1000元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。

(6)对外销售化妆品一批，取得销售收人586.17万元(含税)。

(7)将闲置的一套设备出租取得租金收入1万元。

有关票据本月通过主管税务机关认证并申报抵扣;化妆品的消费税税率为30%。

要求：根据上述资料。回答下列问题。

(1)下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中正确的是(　　)。

A.外购红酒可抵扣的进项税额为1020元

B.外购办公用品可抵扣的进项税额为340元

C.外购机器设备可抵扣的进项税额为0元

D.外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为31.7万元

(2)该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为(　　)元。

A.2380

B.0

C.850

D.1020

(3)该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为(　　)万元。

A.99.45

B.85.17

C.85

D.99.65

(4)该企业出租闲置设备应缴纳(　　)万元。

A.增值税0.17

B.营业税0.03

C.营业税0.05

D.增值税0.13

(5)该企业本月应缴纳的消费税为(　　)万元。

A.100.20

B.175.85

C.117.23

D.150.30

62.丁单位是实行国库集中支付的事业单位，20×2年9月，按照预算安排，丁单位拟采购一台纳入政府采购集中采购目录的仪器A设备用于药品检验，设备价款为200万元，由于A设备具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购，丁单位以投标邀请书的方式邀请了5家供应商参与投标，按照招标程序选择了供应商B企业并与其签订了采购合同。

当月，丁单位按照批复的部门预算和资金使用计划，向财政国库支付执行机构提出支付A设备采购价钱申请，财政国库支付执行机构对支付申请审核无误后，向代理银行发出支付令，并通知中国人民银行国库部门，通过代理银行进行全国银行清算系统实施清算，将A设备采购价款200万元从国库单一账户划拨到B企业银行账户。

10月，丁单位采用财政授权支付的方式直接从B企业购买了与A设备配套使用的检验试剂，价款为5万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

(1)根据《政府采购法》，下列各项关于政府采购的表述中，正确的有(　　)。

A.政府采购只能实行集中采购的方式

B.采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目，应当委托采购代理机构实行集中采购

C.集中采购可以自行采购.也可以委托集中采购机构在委托的范围内代理采购

D.属于地方预算的政府采购项目，其集中采购目录和政府采购限额标准由省(含自治区、直辖市)、市、县各级财政部门确定并公布

(2)下列各项中，属于本材料中丁单位采购A设备所采用的采购方式的是(　　)。

A.公开招标

B.邀请招标

C.竞争性谈判

D.单一来源采购

(3)下列各项中，属于政府部门监督的是(　　)。

A.财政部门的监督

B.审计机关的监督

C.监察机关的监督

D.税收部门的监督

(4)下列各项中，属于本材料中丁单位采购的国库集中支付方式的是(　　)。

A.财政直接缴库

B.财政直接支付

C.财政授权支付

D.财政集中汇缴

(5)下列各项中，属于本材料中丁单位采购检验试剂所采用的采购方式的是(　　)。

A.竞争性谈判

B.公开招标

C.单一来源采购

D.邀请招标

（责任编辑：xy）

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