管理会计师

五、计算分析题(每题2分，共10分。)资料：甲公司2013年12月31日根据有关损益类账户的记录，计算12月份的营业利润3600000元，利润总额4000000元，向投资者分配利润1600000元，适用的企业所得税税率为25%，假设该公司不存在税前调整事项。

要求：根据以上资料，对题分别作出正确的选择。

61该公司12月份应交的所得税税额为(　　)元。

A.400000B.600000C.900000D.1000000

参考答案：D

参考解析：应交的所得税税额=利润总额×企业所得税税率=4000000×25%=1000000(元)。故选D。

62该公司12月份的净利润应为(　　)元。

A.2000000B.2400000C.3000000D.3400000

参考答案：C

参考解析：净利润=利润总额一所得税费用=4000000-1000000=3000000(元)。故选C。

63该公司计算所得税时，涉及的会计科目有(　　)。

A.应交税费B.营业税金及附加C.银行存款D.所得税费用

参考答案：A,D

参考解析：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

故选AD。

64该公司结转所得税费用时，涉及的会计科目有(　　)。

A.应交税费B.营业税金及附加C.本年利润D.所得税费用

参考答案：C,D

参考解析：

借：本年利润

贷：所得税费用

故选CD。

65该公司支付所得税费用时，涉及的会计科目有(　　)。

A.应交税费B.营业税金及附加C.银行存款D.所得税费用

参考答案：A,C

参考解析：

借：应交税费

贷：银行存款

故选AC。

66甲公司2009年12月31日结账后有关科目余额如表所示：

单位：万元

科目名称借方余额贷方余额

应收账款——甲公司600

应收账款——乙公司40

坏账准备——应收账款80

预收账款——A工厂100

预收账款——B工厂800

应付账款——甲公司20

应付账款——乙公司400

预付账款——丙公司320

预付账款——丁公司60

根据上述资料，计算资产负债表中各项目的金额。

1.应收账款。

2.预付款项。

3.应付账款。

4.预收款项。

参考解析：

1.“应收账款”项目金额=600+100-80=620(万元)

2.“预付款项”项目金额=320+20=340(万元)

3.“应付账款”项目金额=400+60=460(万元)

4.“预收款项”项目金额=800+40=840(万元)

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