高级会计师

【分析与解释】

1.第一项工作安排不存在不当之处。 (1分)

2.第二项工作安排存在不当之处。 (0.5分)

不当之处：梳理流程、完善制度主要围绕风险评估和控制活动展开。 (0.5分)

理由：应当着眼内部控制五要素(或：应当着眼内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督各要素涉及的内容)进行全面梳理。 (1分)

或：仅围绕风险评估和控制活动展开不符合全面性原则的要求。 (1分)

3.第三项工作安排不存在不当之处。 (1分)

4.第四项工作安排存在不当之处。 (0.5分)

不当之处：信息系统建设和升级整体规划经本公司信息网络中心批准后实施。 (0.5分)

理由：该项目工作应当经企业负责人(或：董事会;或：董事长：或：经理层：或;总经理)批准后实施。 (1分)

或：该项工作应当按照规定权限和程序进行审核批准。(1分)

或：该项工作属于企业重大事项，应当实行集体决策。(1分)

或：信息网络中心主要负责信息系统建设和升级整体规划的执行工作，如果同时负责审批工作，则违背了制衡性原则(或：不相容职务相互分离)的要求。(1分)

5.第五项工作安排不存在不当之处。(1分)

6.第六项工作安排存在不当之处。(0.5分)

不当之处：由审计部经理兼任审计委员会主席。(0.5分)

有力：审计委员会主席应当由独立董事担任。(1分)

或：审计委员会主席应该具有独立性。(1分)

或：审计部经理兼任审计委员会主席违背了制衡性原则(或：不相容职务相互分离)的要求。(1分)

7.第七项工作安排存在不当之处。(0.5分)

不当之处：检查工作仅限于内部控制制度的运行情况。(0.5分)

理由：内部控制自我评价应当综合评价内部控制的设计与运行情况。(1分)

8.第八项工作安排存在不当之处。(0.5分)

不当之处：聘请B会计师事务所承担内部控制审计工作。(0.5分)

或：同时聘请B会计师事务所从事内部控制咨询和内部控制审计。(0.5分)

理由：为企业提供内部控制咨询服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计。(2分)

9.第九项工作安排不存在不当之处。(1分)

（责任编辑：vstara）

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