基金从业资格

四、基金管理公司的治理准则

第一，公司的治理能够使股东会、董事会、监事会和经营层之间的职责明确，既相互协助又相互制衡；各自能够按照有关法规、公司章程和基金合同的规定分别行使职权。

第二，实行独立董事制度，并保证独立董事充分发挥作用。

第三，建立健全督察长制度，完善内部监督和控制机制。

五、基金管理公司的内部控制制度。

 （一）内部控制的概念和目标。

概念：内部控制是指公司防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内、外环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。

 （二）内部控制的基本原则和基本因素

1.内部控制遵循的基本原则包括：

（1）健全性原则。

（2）有效性原则

（3）独立性原则

（4）相互制约原则

（5）成本效益原则

2.内部控制的基本因素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控。

（三）内部控制的内容

会计系统控制的内容包括公司应当依据《中华人民共和国会计法》《金融企业会计制度》《证券基金会计核算办法》《企业财务通则》等国家有关法律、法规制定看看会计制度、公司财务制度、会计工作操作流程和会计岗位工作手册，并针对各个风险控制点角暗里严密的会计系统控制

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