中级经济师

三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

(一)甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场、1个招待所(均为非独立核算单位)，2009 年经营业务如下：

1.承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总承包合同，总承包合同明确工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款1000 万元;由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元)：建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。

2.甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。

3.甲建筑工程公司向c建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。

4.甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计55万元。该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为20%。

81.甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税为( )万元。

A.60

B.84

C.90

D.149

82.甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税为( )万元。

A.65

B.35

C.30

D.0

83.甲建筑工程公司招待所取得的收入总和应缴纳的营业税为( )万元。

A.4.25

B.11.9

C.12.5

D.17

84.甲建筑工程公司应缴纳的增值税为( )万元。

A.0

B.19.23

C.28.3

D.34

(二)某百货大楼为增值税一般纳税人，购销货物的增值税税率为17%。2010年1月发生以下经济业务：

l·购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为687J-元;，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票。

2·销售货物取得不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物价款为58.5万元。

3·上年购进的货物用于职工福利，进价I万元，售价1.2万元(进价、售价均

4·上年购进的货物发生损失，进价4000元，售价5000元。

85·当月允许抵扣的增值税进项税额为( )元。

A·684100

B.684230

C·680490

D.687344

86·当月的增值税销项税额为( )元。

A·1466250

B.1454180

C·1445400

D.1445000

87.当月应纳增值税额为( )元。

A·767700

B.769860

C·764510

D.784530

(三)上海公民孙某2009年8月从中国境内取得的收入情况如下：

1.取得工资收入10000元。

2.一次性取得演讲收入20000元。

3·出版学术专着一部，出版社支付稿酬90000元。

4.购买福利彩票中奖所得30000元。

附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表

88.2009年8月孙某取得的工资收入应缴纳个人所得税为( )元。

A.1225

B.1305

C.1465

D.1600

89.2009年8月孙某取得的演讲收入应缴纳个人所得税为( )元。

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

90.2009年8月孙某取得的稿酬应缴纳个人所得税为( )元。

A.10080

B.12600

C.14400

D.18000

91.2009年8月孙某取得的体育彩票中奖所得应缴纳个人所得税为( )元。

A.0

B.3360

C.4800

D.6000

（责任编辑：xy）

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