中级经济师

三、案例分析题。(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

(一)某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%.2004年4月有关会计资料如下：

(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%.但由于对方企业资金紧张，企业尚未收到货款。

(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10 000元，单独记账核算的包装物押金20 000元，合同规定包揽物退回期限三个月。

(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货物折价1000元。

(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100 000元，税款17 000元。货物已验收入库。

(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20 000元。

(6)为购进上述原材料发生运杂费支出2500元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已支付。

根据上述资料，回答下列问题：

81. 该企业当月应税销售额包括( )。

A.分期收款方式销售合同规定的本月应收款

B.销售A产品收取的包装费

C.销售A产品收取的包装物押金

D.购进原材料发生的运费支出

82. 购进原材料所发生的运费可以计提的进项税额为( )。

A.0

B.140

C.175元

D.250元

83. 本月销项税额为( )。

A.20 152.99元

B.20 400元

C.54 400元

D.105152.99元

84. 本月进项税额为( )。

A.17 000元

B.17 140元

C.17 175元

D.20 045.98元

85. 本月应纳增值税税额为( )。

A.2977.99元

B.36 977.99元

C.37 260元

D.88 012.99元

(二)李某2004年5月份收入情况如下：

(1)取得劳务报酬收入22 000

(2)取得银行存款利息收入1000元;国库券利息收入200元。

(3)取得稿酬收入5000元。

(4)取得特许权使用费收入10 000元，并将其中的5000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。

根据上述资料，回答下列问题：

86. 下列有关个人所得税的表述，正确的有( )。

A.支付稿酬的单位应代扣代缴李某的个人所得税

B.李某取得的稿酬收入的费用扣除额为800元

C.李某的劳务报酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额

D.李某取得的特许使用费收入的费用扣除额为800元

87. 劳务报酬收入应纳个人所得税税额为( )。

A.3520元

B.4600元

C.6360元

D.6600元

88. 稿酬收入应纳个人所得税税额为( )。

A.560元

B.588元

C.800元

D.840元

89. 李某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为( )。

A.应全额在税前扣除

B.可以从应纳税所得额中扣除2400元

C.可以从应纳税所得额中扣除3000元

D.超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税

90李某5月份应纳个人所得税为( )。

A.5300元

B.5400元

C.6360元

D.8760元

参考答案详见第11页

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