初级经济师

11 税收“三性”即( )。

(A)无偿性

(B)固定性

(C)有偿性

(D)强制性

(E)惩罚性

【正确答案】 A,B,D

【试题解析】 税收作为一种以国家为主体所进行的特殊分配，必然具有它自己鲜明的特征。税收同国家取得财政收入的其他方式相比，具有三个特征：无偿性、强制性和固定性，即 “税收三性”。这三个形式特征是税收本身所固有的，是一切社会形态下税收的共性。

12 下列关于税收的说法，正确的有( )。

(A)税收的目的是为满足行政事业单位的需要

(B)税收体现的是一种分配关系

(C)税收的手段是凭借政治权力，依据法律规定

(D)税收所表现出来的特征是非强制的，有偿的

(E)国家征税对每一个纳税人来说都存在直接返还性

【正确答案】 B,C

【试题解析】 税收表现出来的特征是强制的，无偿的，固定的;税收是一个分配范畴，是国家参与社会产品分配的一种主要形式，且这种分配具有无偿性，即国家征税对每一具体的纳税人来说不存在直接返还性。税收的目的是为了实现国家职能，用以满足社会全体成员的共同需要。

13 税收的固定性是指国家通过法律形式预先规定了( )。

(A)征税时间

(B)征税范围

(C)征税比例

(D)征税地点

(E)征税机构

【正确答案】 B,C

【试题解析】 税收的固定性是指国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共旧遵守，主要表现在国家通过法律，把对什么征税、对准征税和征多少，在征税之前就固定下来。

14 下列关于税收特征的表述，不正确的有( )。

(A)税收“三性”是指：强制性、无偿性、固定性

(B)税收的强制性是由税收的无偿性决定的

(C)税收的无偿性是针对具体纳税人而言的

(D)税收具有直接偿还性

(E)税收的固定性一般要通过法律来实现

【正确答案】 C,D

【试题解析】 税收的无偿性是针对具体纳税人而言的，对于全体纳税人来说，国家提供公共产品和服务是由纳税人整体享受的，因此全体纳税人的纳税行为是有偿的;税收的无偿性体现在税收不能直接偿还，但通过国家财政支出，提供公共产品和服务或直接对纳税人进行转移支付等形式，税收还是间接地偿还给了全体纳税人。

15 税收职能的特征在于它的( )。

(A)主观性

(B)法制性

(C)内在性

(D)客观性

(E)规律性

【正确答案】 C,D

16 下列不属于税收职能的有( )。

(A)保障职能

(B)社会职能

(C)经济职能

(D)协调职能

(E)政治职能

【正确答案】 A,B,D,E

【试题解析】 税收职能是指税收固有的职责和功能，具体包括财政职能、监督职能、经济职能。

17 我国的税收监督表现在( )两个方面。

(A)通过对税收的状况和税源的分析，可以及时准确地反映微观和宏观全局、各经济部门、各地区经济活动的状况和整个国民经济的运行状况

(B)影响国家利率的调整

(C)影响国家公债的发行

(D)通过税法和其他相关的经济法规的贯彻及各项税收征管制度的执行，临督纳税人认真执行税法和财会法规

(E)影响货币政策的执行

【正确答案】 A,D

【试题解析】 税收的监督职能是指国家在向纳税人征税过程中对国民经济发展状况的反映，是对纳税人生产经营活动的制约、督促和管理的功能。税收的监督包括反映和监督两方面：

①通过对税收收入状况和税源的分析，可以及时、准确地反映微观和宏观全局、各经济部门、各地区经济活动的状况和整个国民经济的运行状况;

②通过税法和其他相关的经济法规的贯彻及各项税收征管制度的执行，监督纳税人认真执行税法和财会法规。

18 征纳依据包括( )。

(A)法人

(B)自然人

(C)价值形态

(D)实物形态

(E)虚拟经济

【正确答案】 C,D

【试题解析】 计税依据在表现形态上一般有两种：

①价值形态，即以征税对象的价值作为计税依据;

②实物形态，就是以征税对象的数量、重量、体积、面积等作为计税依据。

19 下列关于征收对象和计税依据的表述，不正确的有( )。

(A)征税对象是指征税的目的物

(B)征税对象是从量的方面对征税所作的规定

(C)征税对象是从质的方面对征税所作的规定

(D)车船税的征税对象与计税依据的规定是一致的

(E)计税依据是从质的方面对征税所作的规定

【正确答案】 B,D,E

【试题解析】 征税对象是从质的方面对征税所作的规定;车船税的征税对象是各种车辆、船舶，而计税依据则是车船的数量或吨位;计税依据是从量的方面对征税所作的规定。

20 划分税目的主要作用有( )。

(A)进一步明确征税范围

(B)确定应纳税额计算的基础

(C)解决征税对象归类问题，并根据归类确定税率

(D)体现税收收入的来源

(E)使得征税对象具体化

【正确答案】 A,C

【试题解析】 税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。划分税目的主要作用是：

①进一步明确征税范围，即列入税目的都征税，未列入税目的不征税;

②解决征税对象的归类问题，并根据归类确定税率。

税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

要求根据以上信息，回答下列问题：

21 税率的基本形式有( )。

(A)比例税率

(B)累进税率

(C)名义税率

(D)定额税率

【正确答案】 A,B,D

【试题解析】 税率的基本形式有：

①比例税率;

②累进税率(包括全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率和超倍累进税率);

③定额税率。

22 下列关于累进税率的表述，正确的是( )。

(A)全额累进税率计算较为简单

(B)全额累进税率下税收负担比较合理

(C)全额累进税率下税收负担的透明度较差

(D)超额累进税率下税收负担不够合理

【正确答案】 A

【试题解析】 全额累进税率是以征税对象的全额数额为基础计征税款的累进税率，其计算较为简单，税收负担不合理;超额累进税率的边际税率和平均税率不一致，税收负担的透明度较差;超额累进税率的累进幅度比较缓和，税收负担较为合理。

23 下列关于比例税率的表述，正确的有( )。

(A)比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动

(B)征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻

(C)征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越重

(D)纳税人相对直接负担保持不变

【正确答案】 A,B

【试题解析】 比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻。

24 下列关于税率的表述，正确的有( )。

(A)一般情况下，实际税率往往低于名义税率

(B)一般情况下，实际税率往往高于名义税率

(C)在比例税率条件下，边际税率等于平均税率

(D)在比例税率条件下，边际税率高于平均税率

【正确答案】 A,C

【试题解析】 由于某些税种中计税依据与征税对象不一致、税率存在差异、减免税手段的使用以及偷税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率;边际税率是指再增加一些收入时，增加这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例;平均税率是指全部税额与全部收入之比，在比例税率条件下，边际税率等于平均税率。

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