中级经济师

答案部分

一、单项选择题

1、[答案]：C

2、[答案]：D

[解析]：本题考查房地产税特定的征税对象。

3、[答案]：D

[解析]：中央地方共享税主要有四种，分别是营业税、企业所得税、个人所得税和印花税。

4、[答案]：A

[解析]：耕地占用税的应纳税额=纳税人实际占用的耕地面积×适用税额标准。

5、[答案]：C

6、[答案]：C

[解析]：城镇土地使用税的应纳税额=纳税人实际占用的土地面积×适用税额标准=3000×5=15000元。注意城镇土地使用税按土地面积计算，不按建设面积计算，因此容积率在本题中是迷惑项。

7、[答案]：C

[解析]：城镇土地使用税交纳中，如果土地使用者没有确定或者权属纠纷没有解决的，由土地实际使用人交纳。

8、[答案]：D

9、[答案]：A

[解析]：依照房产余值计算房产税的，税率为1.2%。所以应缴纳的房产税=20×1.2%=0.24万元。

10、[答案]：D

[解析]：城市房地产税与房产税的特点基本相同，主要不同在于其纳税人仅适用于外资、外国企业以及外国人。

11、[答案]：A

[解析]：自2008年11月1日起，对个人首次购买90平米以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%。

12、[答案]：B

[解析]：契税属于财产税。

13、[答案]：A

14、[答案]：D

[解析]：增值程度R=增值额÷扣除项目=20÷10=200%,采用速算法：R在100%～200%时，应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×15%应纳税额=20×50%-10×15%=10-1.5=8.5万元。此题注意，当R为200%时，应选择100%～200%这一区间段的计算公式。因为R就低不就高。

15、[答案]：D

[解析]：城市维护建设税的基本特点是税款专款专用，属于附加税，且按照纳税人所在地实行差别税率。选项D纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，其征收范围是市区、县城、建制镇、工矿区。

16、[答案]：D

17、[答案]：C

[解析]：企业所得税收入总额中以下收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。

18、[答案]：B

[解析]：土地使用权出让、转让合同和商品房销售合同采用0.5‰的税率，房屋租赁合同采用1‰的税率。土地租赁合同不缴纳印花税。

二、多项选择题

1、[答案]：ABD

[解析]：本题考查房地产税收的特征。选项C应该是税源分布零散;选项E应该税收收入主要归地方。

2、[答案]：BCDE

3、[答案]：ABCE

[解析]：按照税种的类别划分，我国房地产税收可分为四类：货物和劳务税类、所得税类、财产税类和其他税收。

4、[答案]：BCDE

5、[答案]：BE

[解析]：本题考查房产税的相关内容。选项A房产税一般由房屋的所有者缴纳，不是使用者。选项C房屋所有权出典的，由承典人纳税;选项D房产税在城市、县城、建制镇和工矿区均征收。

6、[答案]：AD

[解析]：房产税的税率分两种，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

7、[答案]：BCD

8、[答案]：BCE

[解析]：契税的计税依据分为以下三种情况：土地出让、土地使用权出售、房屋买卖-成交价格;土地使用权赠与、房屋赠与-参照市场价格核定;土地使用权交换、房屋交换-价格差额。

9、[答案]：ACDE

10、[答案]：BCDE

[解析]：本题考查企业所得税计算中收入所包括的内容。

11、[答案]：ABCD

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（责任编辑：中大编辑）