初级经济师

参考答案

一、单项选择题

1.【正确答案】：B

【答案解析】：税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。

2.【正确答案】：A

【答案解析】：税收的征收主体是国家。

3.【正确答案】：A

【答案解析】：征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转给国家的过程。

4.【正确答案】：C

【答案解析】：纳税人是税法规定享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人。

5.【正确答案】：C

【答案解析】：课税对象是区别税种的主要标志。

6.【正确答案】：A

【答案解析】：按照面积征收固定的税额属于固定税率。

7.【正确答案】：B

【答案解析】：比例税率是我国运用最广泛的一种税率形式。

8.【正确答案】：D

【答案解析】：累退税率多用于分析税收负担与纳税人收入之间关系。

9.【正确答案】：D

【答案解析】：纳税期限是税收强制性、固定性在时间上的体现。

10.【正确答案】：D

【答案解析】：出口退税，为世界各国普遍接受并在国际贸易中经常采用，目的在于鼓励各国出口货物开展公平竞争。

11.【正确答案】：B

【答案解析】：资源税、车船税、城镇土地使用税属于从量税。

12.【正确答案】：A

【答案解析】：按税负能否转嫁将税收分为直接税和间接税。

13.【正确答案】：B

【答案解析】：我国税制结构中的主体税类是流转税。

14.【正确答案】：C

【答案解析】：“消费型”增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税。

15.【正确答案】：D

【答案解析】：增值税采取基本税率再加一档低税率的模式，其中，基本税率为17%，低税率为13%。

16.【正确答案】：B

【答案解析】：所得课税的特点有三，即选项ACD。

17.【正确答案】：B

【答案解析】：企业所得税税率为25%。所以该企业所得税税额为(6000-4500)×25%=375万元。

18.【正确答案】：D

【答案解析】：(3000-2000)×10%-25=75元。

二、多项选择题

1.【正确答案】：ABE

【答案解析】：税收的基本特征有强制性、无偿性和固定性。

2.【正确答案】：ABCE

【答案解析】：税制要素，即税收制度基本构成要素，主要包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理等。

3.【正确答案】：ABE

【答案解析】：按照课税对象的不同，我国的课税对象可以划分为流转税、所得税和财产税。

4.【正确答案】：BD

【答案解析】：起征点和免征额实质上属于免税的特殊形式。

5.【正确答案】：ACD

【答案解析】：本题考查商品的课税。流转税，亦称商品税，是指所有以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税种的总称。包括：增值税、消费税、营业税。

6.【正确答案】：ACD

【答案解析】：属于从价税的是营业税、房产税和增值税。车船税和城镇土地使用税属于财产税类。

7.【正确答案】：ABE

【答案解析】：税收按管理权限划分为中央税、地方税、中央地方共享税。

8.【正确答案】：ABD

【答案解析】：本题考查我国流转税具有的特点。流转税属于间接税，易转嫁。

9.【正确答案】：ABD

【答案解析】：按照允许扣税的范围，国际上一般将增值税分为消费型增值税、收入型增值税和生产型增值税。

10.【正确答案】：BDE

【答案解析】：选项AC不属于消费税的征收范围。

11.【正确答案】：ABCD

【答案解析】：制定统一的企业所得税法遵循的原则包括贯彻公平税负原则、落实科学发展观原则、发挥调控作用原则、参照国际惯例原则、理顺分配关系原则、有利于征收管理原则。

12.【正确答案】：BD

【答案解析】：本题考查个人所得税的征收。我国现行个人所得税根据类别不同，分别实行超额累进税率和比例税率征收。

13.【正确答案】：ACE

【答案解析】：我国现行税制中的财产税类的税种包括房产税、车船税、城镇土地使用税等。

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（责任编辑：中大编辑）

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