中级经济师

三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

(一)甲建筑工程公司下辖3个施工队、1个招待所(均为非独立核算单位)，2008年经营业务如下：

1. 承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合同，总包合同明确工程总造价3 000万元。

2. 甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。

3. 甲建筑工程公司向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转让收入1 300万元。

4. 甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌舞厅收入共计55万元。已知该地娱乐业营业税税率为20%。

81. 甲建筑工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税为( )万元。

A.6

B.84

C.90

D.150

[答案]C

[解析]3000*3%=90万元

[试题点评]本题考查建筑业的营业税。

82. 甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为( )万元。

A.4.25

B.11.9

C.12.5

D.17

[答案]C

[解析]招待所收入应缴纳的营业税=30×5%+55×20%=12.5万元

[试题点评]本题考查营业税的计算。

83. 甲建筑工程公司转让闲置办公用房应缴纳的营业税为( )万元。

A.18

B.30

C.39

D.65

[答案]

[解析](1300-700)*5%=30万

[试题点评]本题考查转让不动产缴纳的营业税。

84. 乙建筑工程公司应缴纳的营业税为( )万元。

A.0

B.6

C.21

D.66

[答案]B

[解析]200*3%=6万

[试题点评]本题考查建筑业营业税计算。

(二)某商贸企业，2008年度实现的产品销售收入1 800万元，支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元)，业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。

85. 该企业2008年度允许税前扣除的工资薪金为( )万元。

A.150

B.200

C.250

D.300

[答案]C

[解析] 支付给残疾职工工资的100%可以加计扣除。200+50=250万。

[试题点评]本题考查企业所得税的扣除。

86. 该企业2008年度不允许税前扣除的业务招待费为( )万元。

A.9

B.32

C.48

D.71

[答案]D

[解析]业务招待费的60%为80*60%=48万，销售收入的5%为1800*0.5%=9万。此处可以扣除为9万元。不予需扣除的是80-9=71万。

[试题点评]本题考查企业所得税的扣除。

87. 该企业2008年度允许税前扣除的职工福利费为( )万元。

A.28

B.32

C.35

D.60

[答案]A

[解析]200*14%=28万，而实际发生的职工福利费60万元，此处可以扣除28万。

[试题点评]本题考查企业所得税的扣除。

88. 该企业2008年度允许税前扣除的职工教育经费为( )万元。

A.30

B.5

C.4

D.3

[答案]B

[解析]200*2.5%=5万，实际发生的为30万，所以此处可以扣除5万。剩下的以后年度结转扣除。

[试题点评]本题考查企业所得税的扣除。

89. 税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为( )万元。

A.600

B.240

C.60

D.30

[答案]C

[解析]企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的10%抵免企业当年的应纳税额，所以是600*10%=60万元。

[试题点评]本题考查企业所得税的扣除。

90. 该企业2008年度应纳税所得额为( )万元。

A.200

B.257

C.271

D.278

[答案]D

[解析]200-50+71+(60-28)+(30-5)=278万元

[试题点评]本题考查应纳税所得额的计算。

91. 该企业2008年度应纳企业所得税为( )万元。

A.9.5

B.39.25

C.42.75

D.44.5

[答案]A

[解析]应纳税额=278×25%-60=9.5(万元)

[试题点评]本题考查应纳税所得额的计算。

（责任编辑：xy）

共9页,当前第7页  第一页  前一页  下一页