中级经济师

三、案例分析题。(共20题，每题2分。每题的备选项中，有1个或1个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

81根据以下资料，回答81-85题：王先生为某集团的分公司经理，2012年5月个人所得税的项目如下：

外来个体商户张某于2012年8月8日在本市取得工商营业执照，于同年11月28日办理了税务登记。2013年1月17日，张某因有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销了营业执照。张某未办理任何手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。

根据以上资料，回答下列问题：

税务登记的种类有(　　)。

A.设立登记

B.纳税登记

C.变更登记

D.停业、复业登记

【参考答案】A,C,D

【系统解析】税务登记的种类有：设立登记，变更税务登记，注销税务登记，停业、复业登记，外出经营报验登记。

82 张某在被吊销营业执照后应办理的税务登记有(　　)。

A.开业税务登记

B.变更税务登记

C.注销税务登记

D.注册税务登记

【参考答案】C

【系统解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起l5日内，向原税务机关申报办理注销税务登记。

83 张某办理开业税务登记的法定期限是2012年的(　　)。

A.8月31日以前

B.9月8日以前

C.1 1月8日以前

D.11月30日以前

【参考答案】B

【系统解析】B从事生产经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。

84 张某的主要违法行为有(　　)。

A.未按规定时间办理税务登记

B.买卖税务登记证

C.欠缴税款

D.以上均不符合

【参考答案】A,B,C

【系统解析】前三项行为均不符合法律规定。

85 张某办理注销税务登记的法定期限是(　　)。

A.2013年1月13日以前

B.2013年2月2日以前

C.2013年3月末以前

D.2013年2月17日以前

【参考答案】B

【系统解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起l5日内，向原税务机关申报办理注销税务登记。

86根据下列选项，回答86-90题：

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司.2012年第二季度共实现应纳税所得额1000万元，假设企业按季预缴，企业所得税率为25%、另外，天津、广州分公司2010年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1 800万元、100万元、2 000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0.35、0.35、0.30。2012年7月，该企业按规定在总机构和分史机构之间计算分摊税款就地预缴

根据以上资料，回答下列问题：

该企业2012年第二季度的应纳企业所得税为( )万元。

A.150

B.200

C.250

D.330

【参考答案】C

【系统解析】1000 × 25%=250(万元)。

87 总公司存北京就地分摊预缴的食业所得税为( )万元。、

A.50

B.125

C.150

D.250

【参考答案】B

【系统解析】250 × 50%=125(万元)。

88广州分公司就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。

A.50.00

B.69.75

C.91.25

D.125.00

【参考答案】C

【系统解析】l25×[0.35×(1 800÷2 000)+0.35×(100÷200)+0.3×(2 000÷2 500)]=125×0.73=91.25(万元)。

89 天津分公司就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。

A.33.75

B.55.25

C.75.00

D.125.00

【参考答案】A

【系统解析】l25×[0.35×(200÷2 000)+0.35×(100÷200)+0.3 ×(500÷2 500)]=125×0.27=33.75(万元)。

90 关于该企业汇总纳税管理的说法，正确的有( )。

A.北京总公司需进行所得税年度汇算清缴

B.天津分公司需进行所得税年度汇算清缴

C.广州分公司需进行所得税年度汇算清缴

D.天津、广州分公司均不需进行所得税年度汇算清缴

【参考答案】A,D

【系统解析】汇算清缴由总公司进行，分公司不进行汇算清缴。

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