经济师

21、某企业2014年6月销售厂房，取得收入14000万元，该厂房建造后最初入账原值8000万元，已提折4000万元。该企业上述业务应纳营业税为（  ）万元。

A. 200

B. 300

C. 325

D. 700

答案：D

中大网校经济师考试网解析：本题考查销售不动产的计税依据和营业税的计算。应纳营业税=14000×5%=700(万元)。见P103.

第四章    第三节【知识点五】营业税的计税依据

22、某企业2014年4月将一台账面原值80万元、已提折38万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运入境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费12万元、运费1万元。假定设备的进口关税税率为20%。则该企业应缴纳关税为（  ）万元。

A. 3.2

B. 3.4

C. 8.4

D. 12.0

答案：A

中大网校经济师考试网解析：本题考查进口货物的完税价格。运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关，并且在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格。应纳关税=应纳营业税=(4+12)×20%=3.2(万元)。见P107，新考点。

第四章    第四节【知识点五】关税的完税价格和应纳税额计算

23、对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的（  ）以上。

A. 50%

B. 60%

C. 70%

D. 80%

答案：C

中大网校经济师考试网解析：本题考查企业所得税的优惠税率。见P114，新考点。

第五章    第一节【知识点四】税率                 

24、根据企业所得税法，企业受托加工制造船舶，持续时间超过12个月的，按照（  ）确认收入的实现。

A. 实际收款日期

B. 纳税年度内完成的工作量

C. 船舶交付日期

D. 船舶完工日期

答案：B

中大网校经济师考试网解析：本题考查企业所得税收入项目的确认。见P117.

第五章    第一节【知识点六】收入确认

25、企业重组的税务处理区分不同条件分别使用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，使用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的（  ）。

A. 15%

B. 25%

C. 75%

D. 85%

答案：A

中大网校经济师考试网解析：本题考查企业重组的税务处理。重组交易对价中非股权支付金额不得低于交易支付总额的85%，即不得高于15%。见P122.

第五章    第一节【知识点八】资产的税务处理

26、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，该调整的追溯期为（  ）。

A. 3年

B. 5年

C. 10年

D. 无限期

答案：C

中大网校经济师考试网解析：本题考查企业所得税的特别纳税调整。见P127

第五章    第一节【知识点十二】特别纳税调整

27、根据个人所得税法，从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后（  ）日内，将应缴税款缴入国库。

A. 7

B. 15

C. 30

D. 60

答案：C

中大网校经济师考试网解析：本题考查个人所得税自行申报纳税的申报期限。见P135.

第五章    第二节【知识点八】征收管理

28、关于土地增值税的说法，错误的是（  ）。

A. 土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收

B. 收入额减除国家规定各项扣除项目金额后的余额就是纳税人在转让房地产中获得的增值额

C.纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收入和其他收入

D. 土地增值税适用的最高税率为100%

答案：D

中大网校经济师考试网解析：本题考查土地增值税。土地增值税适用30-60%四级超率累进税率。见P152，新考点。

第六章    第二节【知识点四】土地增值税

29、李某在北京拥有一套临街商铺，由于急需用钱将商铺卖给王某，由于王某长期居住在天津，随即将商铺交给其朋友刘某适用，目前该商铺的房产税纳税人是（  ）。

A. 李某

B. 王某

C. 刘某

D. 王某和刘某

答案：C

中大网校经济师考试网解析：本题考查房产税的纳税人。产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税。见P136.

第六章    第一节【知识点一】房产税

30、根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（  ）。

A. 开采矿产品的国有企业

B. 进口矿产品的单位

C. 管辖海域开采矿产品的个体户

D. 股份制盐厂

答案：B

中大网校经济师考试网解析：本题考查资源税的纳税人。在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人。进口矿产品或盐以及经营已税矿产品或盐的单位和个人均不属于资源税纳税人。见P145，新考点。

第六章    第二节【知识点一】资源税

（责任编辑：中大编辑）

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