中级会计师

参考答案及解析

一、单项选择题

1.

【答案】C

【解析】A店将货物转移到“本市”的B店，不属于视同销售行为。

2.

【答案】C

【解析】(1)选项A：纳税人销售货物(包括电力、热力和气体在内)，应当征收增值税;(2)选项C：邮政部门销售集邮商品，征收营业税;但邮政部门以外的单位和个人销售集邮商品，征收增值税。

3.

【答案】B

【解析】(1)选项ABC：纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的，征收增值税;著作权属于委托方或者属于双方共同拥有的，不征收增值税;(2)选项D：纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费(混合销售)，征收增值税;软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护费、技术服务费、培训费等，不征收增值税。

4.

【答案】C

【解析】(1)选项A：供应或开采未经加工的天然水，不征收增值税;(2)选项BC：从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的征收增值税，凡与货物的销售数量无直接关系的不征收增值税;(3)选项D：基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，用于本单位或本企业建筑工程的，在移送使用时，征收增值税;基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间“在建筑现场”制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，不征收增值税。

5.

【答案】A

【解析】委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

6.

【答案】D

【解析】(1)选项A：纳税人不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权;(2)选项B：纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关“备案”(而非审批);(3)选项C：纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

7.

【答案】A

【解析】来料加工复出口的货物，免税但不予退税。

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（责任编辑：xll）

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