中级会计师

三、判断题

1.

【答案】×

【解析】选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位，不办理一般纳税人资格认定。

2.

【答案】×

【解析】典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，征收增值税。

3.

【答案】√

4.

【答案】×

【解析】纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。但是，对金银首饰的以旧换新业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。

5.

【答案】√

6.

【答案】√

7.

【答案】√

8.

【答案】√

9.

【答案】×

【解析】对出国人员免税商店销售的金银首饰应当征收消费税。

10.

【答案】×

【解析】外购汽车轮胎连续生产小汽车，汽车轮胎和小汽车不属于同一税目，不能抵扣已缴纳的消费税。

11.

【答案】√

12.

【答案】×

【解析】纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳。

四、简答题

1.

【答案】当期增值税进项税额=5×3%+(1.2+0.3)×7%=0.15+0.105=0.26(万元)

当期销项税额=35.1×1/3÷(1+17%)×17%=1.7(万元)

当期应纳增值税=1.7-0.26+10÷(1+4%)×4%×50%=1.7-0.26+0.19=1.63(万元)

2.

【答案】(1)甲企业增值税进项税额=20×17%+15.3=18.7(万元)

(2)乙企业已代收代缴的消费税=(100+20)÷(1-30%)×30%=51.43(万元)

(3)乙企业受托加工业务应确认的增值税销项税=20×17%=3.4(万元)

(4)甲企业缴纳的消费税=257.4÷(1+17%)×30%-51.43=14.57(万元)

(5)本期应缴纳的增值税=257.4÷(1+17%)×17%-18.7=18.7(万元)。

相关内容：

2012年会计职称考试经济法强化全真模拟汇总

2012年会计职称考试经济法强化考点模拟汇总

关注:初级会计师考试试题 中级会计师考试试题 准考证打印时间汇总  报考指南

（责任编辑：xll）