中级会计师

三、判断题

1. 在确定应收账款占用资金的应计利息时，应收账款的平均余额是根据平均每日赊销额与平均收现期的乘积计算得出的，这里平均收现期是指所有客户收现期的算术平均数。 ( )

2. 在存货的ABC控制法下，应当重点管理的是虽然品种数量较少，但金额较大的存货。( )

3. 现金折扣是企业为了鼓励客户多买商品而给予的价格优惠，每次购买的数量越多，价格也就越便宜。( )

4. 以流动负债的形成情况为标准，可以分成应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债。( )

5. 与筹集长期资金的方式相比，企业筹集营运资金的方式较为灵活多样。( )

6. 在使用零余额账户管理模式下，企业在一系列子账户上不需要保持安全储备。( )

7. 企业采用无追索权保理方式筹资时，如果应收账款发生坏账，其坏账风险必须由本企业承担。( )

8. 企业之所以持有一定数量的现金，主要是出于交易性动机、预防性动机和投机性动机。( )

9. 根据米勒-奥尔模型，当现金余额达到上限时，应卖出部分有价证券转换为现金。( )

10. 企业营运资金余额越大，说明企业风险越小，收益率越高。( )

11.某企业计划购入原材料，供应商给出的条件为“1/20，N/50”，若银行短期借款利率为10%，则企业应在折扣期限内支付货款。( )

12.如果企业采取的是保守的融资战略，则收益与风险均较高。( )

四、计算分析题

1. 某企业每年需耗用A材料45 000件，单位材料年存储成本20元，平均每次进货费用为180元，A材料全年平均单价为360元。假定不存在数量折扣，不会出现陆续到货和缺货的现象。

要求：

(1)计算A材料的经济订货批量。

(2)计算A材料年度最佳进货批数。

(3)计算A材料的相关进货成本。

(4)计算A材料的相关存储成本。

(5)计算A材料经济进货批量平均占用资金。

2.某公司向银行借入短期借款1000元，支付银行贷款利息的方式同银行协商后有以下三种方案可供选择：

方案一：采用收款法付息，利息率为15%;

方案二：采用贴现法付息，利息率为13%;

方案三：利息率为10%，银行要求的补偿性余额比例为20%。

请问：如果你是该公司财务经理，你选择哪种借款方式，并说明理由。

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（责任编辑：xll）

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