初级会计师

四、不定项选择题

1、某居民企业于2010年5月注册成立进行生产经营，2012年度生产经营情况如下：

(1)销售产品取得不含税收入9000万元;

(2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200 万元;管理费用1200万元(其中包括业务招待费40万);

(3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元);

(4)全年计入成本费用的工资是1000万元，发生职工工会经费、职工教育经费、 职工福利费分别为50万元、80万元、100万元，取得相应合法的票据。经过税务机关的核定 ，该企业当年合理的工资支出标准是800万元。

要求：根据上述资料，回答下列小题：

<1>、下列选项中，说法正确的有()。

A、直接捐赠不能在税前扣除

B、税前允许扣除的业务招待费24万元

C、税前允许扣除的职工福利费112万元

D、工资支出不需要调整

<2>、2012年该企业在税前准予扣除的营业外支出为()元。

A、800

B、780

C、740

D、700

<3>、2012年工资及三项经费应调整应纳税所得额为()元。

A、94

B、167

C、294

D、356

<4>、2012年该企业应缴纳的企业所得税为()元。

A、455.32

B、485.75

C、532.5

D、617.5

2、某研究所高级工程师张先生2011年10月份的收入情况如下：

(1)每月工资收入为5300元;

(2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元;

(3)为某企业进行产品设计，取得报酬50000元;

(4)因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。

要求：根据上述资料，分析回答下列1~4小题：

<1>、张先生工资收入当月需缴纳的个人所得税为( )元。

A、40

B、75

C、59

D、36

<2>、特许权使用费应纳个人所得税( )元。

A、1200

B、1040

C、960

D、672

<3>、张某当月需缴纳的个人所得税( )元。

A、11035

B、14480

C、31400

D、31330

<4>、下列关于个人所得税的表述中，正确的是( )。

A、保险赔款应按照20%的税率计算个人所得税

B、提供设计服务，应按“劳务报酬”计算个人所得税

C、对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收

D、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额

（责任编辑：xll）

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