中级会计师

参考答案

1

[答案]：B

[解析]：税务管理必须充分考虑现实的财务环境和企业的发展目标及发展战略，运用各种财务模型对各种纳税事项进行选择和组合，有效配置企业的资金和资源，获取税负与财务收益的最优化配置，最终实现企业价值最大化目标。这就是企业税务管理的服从企业财务管理总体目标原则。

2

[答案]：C

[解析]：企业税务管理是企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、处理和监控、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为。ABD是企业税务管理的具体内容之一。

3

[答案]：A

[解析]：根据税法规定，债券利息可以在税前列支。企业债券的付息方式有定期还本付息和分期付息两种方式。当企业选择定期达本付息时，在债券有效期内享受债券利息税前扣除收益，同时不需要实际付息。

4

[答案]：B

[解析]：根据国家相关税收规定，直接投资入股，参与利润分配，承担投资风险，可免予负担土地增值税、营业税、城建税、教育费附加。

[该题针对“企业投资税务管理”知识点进行考核]

5

[答案]：C

[解析]：购买国债属于间接投资，投资固定资产、无形资产和垫付营运资金属于直接投资，所以企业直接投资总额为：100+20+100=220(万元)。

[该题针对“企业投资税务管理”知识点进行考核]

6

[答案]：B

[解析]：若企业投资国债，则投资收益=800×3%=24(万元)

根据税法规定国债的利息收入免交所得税，所以税后收益为24万元。

若企业投资金融债券，则税后投资收益=800×5%×(1-25%)=30(万元)

从以上计算可以看出，投资金融债券的税后投资收益为30万元，超过25万元，所以应选择投资金融债券。

7

[答案]：B

[解析]：技术开发费为250万元，加上可加计扣除50%即125万元，则可税前扣除额375万元。

应纳税所得额为500-375=125(万元)。应缴企业所得税为125×25%=31.25(万元)。

8

[答案]：A

[解析]：500×17%+70×7%=89.9(万元)。

9

[答案]：A

[解析]：因为各部门是独立核算的部门，所以应分别征收增值税和营业税。设备材料价款应征收增值税=200/(1+17%)×17%=29.06(万元);安装费征收营业税=100×3%=3(万元)。

[该题针对“企业营运税务管理”知识点进行考核]

10

[答案]：C

[解析]：因为企业弥补亏损期限最长不得超过五年，所以2010年的利润不能弥补2004年的亏损，所以应纳所得税为：120×25%=30(万元)。

11

[答案]：A

[解析]：税务风险管理制度的主要内容包括：税务风险管理组织机构、岗位和职责;税务风险识别和评估的机制和方法;税务风险控制和应对的机制和措施;税务信息管理体系和沟通机制;税务风险管理的监督和改进。所以选项B.C.D正确。

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（责任编辑：xll）