中级会计师

参考答案

1

[答案]

(1)

借：银行存款 1 000 000

贷：财政补助收入 1 000 000

(2)

借：拨出经费 200 000

贷：银行存款 200 000

(3)

借：事业支出 5 000

贷：银行存款 5 000

(4)

借：材料 　50 000

应交税金――应交增值税(进项税额) 8 500

贷：银行存款 　58 500

(5)

借：对外投资 　250 000

贷：事业基金――投资基金 　250 000

同时：

借：固定基金 　200 000

贷：固定资产 　200 000

(6)

借：对外投资 400 000

贷：无形资产 300 000

事业基金――投资基金 100 000

借：事业基金――一般基金 300 000

贷：事业基金――投资基金 300 000

(7)

借：固定资产 300 000

贷：其他应付款 　300 000

支付租金时：

借：经营支出 60 000

贷：固定基金 60 000

同时：

借：其他应付款 　60 000

贷：银行存款 60 000

(8)

借：银行存款 280 000

贷：对外投资 250 000

其他收入 30 000

同时：

借：事业基金――投资基金　250 000

贷：事业基金――一般基金　250 000

(9)

借：事业支出 　18 000

经营支出 　12 000

贷：专用基金――修购基金　30 000

(10)

借：结余分配 　20 000

贷：专用基金――职工福利基金 　20 000

(11)

借：结余分配 66 000

贷：应交税金――应交所得税 　66 000

(12)

借：事业结余 120 000

经营结余 80 000

贷：结余分配 200 000

(13)

借：结余分配 　114 000

贷：事业基金――一般基金　114 000

2

[答案]

(1)12月2日，收到捐赠的食品一批和现金：

借：存货 150

现金 200

贷：捐赠收入——限定性收入 150

——非限定性收入 200

(2)12月6日，收到政府补助收入：

借：银行存款 400

贷：政府补助收入——限定性收入 400

(3)12月份，销售商品：

借：银行存款 8

贷：商品销售收入 8

借：业务活动成本 7.5

贷：存货 7.5

(4)12月份，向贫困地区提供捐赠的食品：

借：业务活动成本 4

贷：存货 4

借：捐赠收入——限定性收入 4

贷：捐赠收入——非限定性收入 4

(5)12月末，应付职工的工资：

借：业务活动成本 41

贷：应付工资 41

(6)12月末，计提固定资产折旧：

借：业务活动成本 0.8

贷：累计折旧 0.8

(7)12月末，结转收入和费用：

借：捐赠收入——非限定性收入 204(200+4)

商品销售收入 8

贷：非限定性净资产 212

借：捐赠收入——限定性收入 146(150-4)

政府补助收入——限定性收入 400

贷：限定性净资产 546

借：非限定性净资产 53.3

贷：业务活动成本 53.3(7.5+4+41+0.8)

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